企业纳税筹划论文1
摘要：
小微创业企业的税收筹划是指对小微创业企业的涉税事项进行筹划，具有可操作性强、涉及范围广的特点。小微创业企业在我国市场上占有相当大的比重，我国税收政策也给予小微创业企业颇多优惠政策。但由于从业人员的专业素质不够高，对政策的认识不到位，所以在实际应用中对小微创业企业的税收筹划运用很少，导致许多小微企业税收负担很大。文章利用具体案例，从筹资、投资、运营、分配四个阶段对企业分别进行税收筹划，做好涉税事项的事前筹划，事中控制，从每一个方面入手，综合考虑企业运营情况，合理避税，达到不仅是税负最小化，更重要的是企业税后利润最大化的目标。
关键词：
小微企业；创业企业；税收筹划；税收优惠
一、小微创业企业税收筹划途径的概述
小微创业企业，简而言之即市场上的小型、微利的创新型企业，是为减轻小型微型企业负担而单独将小微企业从中小企业中定义出来，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。创业企业的创始人多为具有某项专业技能、想法新颖活跃的人，他们擅于从市场上发现新的商机，以一个全新的角度去满足消费者的新需求。所以创业企业一般具有发展方向新颖，从业人员独立自主，所属行业灵活多变等特点。企业的税收筹划途径有很多，企业可以利用税收法规和现有的税收优惠政策进行筹划。一般来说，可以进行纳税人身份筹划，筹资方式、经营方式筹划，以及针对不同税种进行筹划。对小微创业企业进行税收筹划，要充分掌握该企业的运营状况和发展方向，从全局出发，对企业的所发生的经营活动和经济活动等各项涉税事务进行合理安排，而不只是单靠财务部门的会计核算。本文则是从企业的初创期开始，在企业的筹资、投资、运营、分配四个阶段分别进行分析和事前安排，对企业所涉及的企业所得税，城市维护建设税、个人所得税等税种依据相应的政策法规做出合理筹划。
二、以A企业为例探析小微创业企业的税收筹划途径
（一）案例背景
1.企业情况简介A企业是一家由大学毕业生进行自主创业而成立的小微企业，企业资产规模小，成本低，正处于创业的起步阶段。从业人数20人，资产总额500万，在大学期间企业创立团队参加大学生创业规划大赛获得一等奖，有20万元的奖金作为企业的起步资金。具有大专以上学历的科技人员12人，占全部职工人数的比例为60%，直接从事研究开发的科技人员8人，占全部职工人数的比例为40%，具有基本的会计核算体系，每年企业最大的支出是用于高新技术产品开发的经费，预计每年研发费用约为100万，*资助资金占23%，企业资金缺口很大。2.A企业发展概况A企业正处于创业筹措阶段，整体来说企业的资金总需求不大，但是企业的创立人是大学毕业生，没有可靠和广泛的资金来源，所以创业初期的资金支持是企业目前比较棘手的问题，这时*的资助力度也会比较大，资助效应也最为显著。当企业渡过种子期和初创期，企业规模逐步扩大，资金总需求也会呈几何增长的趋势，这时依靠*资助这种单一的方式已经难以满足企业的资金需求，企业迈入成长期和成熟期，亟需建立一个更加多元化和流动化的融资体系。
（二）筹资阶段的税收筹划
1.筹资方式的选择A企业属于大学生自主创业的企业，最能直观运用的筹资方式是*的直接资助，创立人只要充分利用好自己的大学生身份，就可以积极享受*为鼓励大学毕业生自主创业而推出的一系列税收支持政策。除了*的政策支持，小微创业企业也可以寻求创业投资企业的帮助，创业投资企业不仅可以为新兴创业企业提供资金支持，还可以在专业技术知识、市场信息等方面为其提供指导，帮助小微创业企业更好地经营企业，并且逐步扩大其资产规模，以能够成功上市。2.资本结构的选择小微创业企业规模小，管理制度也不完善，A企业处于创业的起步阶段，股票融资方式很难实行，所以股权资本占比一般较小甚至为零，所以在初创期资本结构中债权资本占了绝大部分比重。并且债权筹资的筹资成本较低，是在缴纳企业所得税前支付债务利息，这对于初创期企业投资成本大、销售额较小的情况非常有利。
（三）投资阶段的税收筹划
1.投资行业的选择不同的行业有着不同的税收政策，选择国家政策重点扶持的行业进行投资，可以享受更多的税收优惠和资金支持。A企业创业者根据自身的专业能力以及国家的政策导向，选择成立从事软件开发的科技型企业。2.投资地点的选择在A企业所涉税种中，土地使用税、城市维护建设税等会因为不同的城市、地区而有所不同，所以如果把企业的注册地址设立在农村、郊区、乡镇等地，其所涉及到的城市维护建设税就会比设立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也会更低。
（四）运营阶段的税收筹划
1.纳税人身份的选择A企业是自主创业的小微企业，在注册企业法人时，选择大学生作为法人代表，可以享受国家的很多税收政策支持。可以选择成立自然人合伙企业，只缴纳个人所得税。A企业虽是小微企业，却不一定要划为小规模纳税人，在满足一定条件的情况下，小微创业企业也可以成为一般纳税人，比如通过企业的合并、重组成为增值税一般纳税人，就可以享受增值税的进项扣除。2.销售方式和采购方式的选择企业的运营过程中，有不同的销售方式，选择合理的销售方式，在很多情况下可以达到递延纳税的效果，以获得资金的时间价值。一个企业的销售方式有很多种，例如折扣销售、代理销售、赊销、分期收款、预收货款等。针对A企业的产品类型，可以选择赊销或分期收款，这样不但可以获得应交增值税税款的时间价值，同时也可以避免税款的损失。也可以选择预收货款的方式，发出应税产品的当天才是增值税纳税义务的开始时间。3.期间费用的筹划在创业初期，就需要对企业的开办费用进行税收筹划。企业初期的开办费可以在成立之后开始经营的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用进行处理，对于固定资产的折旧方法也可以进行选择，例如年数总和法，也称加速折旧法，可以快速回笼资金，A企业在前期利润较少，后期发展起来利润会逐步升高，适用于加速折旧法。在运营期间，尽可能地把一些收入合理转化为费用支出，也可以适当雇佣兼职人员，扩大工资支出。可以收集差旅费发票进行报销，作为管理费用核算。
（五）分配阶段的税收筹划
对企业的分配方案进行筹划，一方面可以降低企业所得税，另一方面对于职工和经营者本身的利益也有一定好处。企业发生的合理的工资、薪金支出准予在缴纳企业所得税之前据实扣除。我国个人所得税中的工资薪金每月有3500元（或4800元）的免征额，超出部分再按照七级超额累进税率进行征收，所以员工工资可以每月分配3500元，多余的部分可以累积在年底以年终奖的形式发放，也可以在每年的最后一季度统一发放，或者将工资转化为福利发放，这样可以在总体水*上降低员工的税收负担。
三、以A企业为例看我国小微创业企业税收筹划存在的问题
（一）企业管理制度和财务制度不健全
小微创业企业具备优秀的专业技术人才和创新活力，年轻是它们的优势和普遍特征，但也正因如此，小微创业企业的企业管理制度和财务制度不够健全，没有认识到税收筹划不仅仅是财务人员的职责，更是整个企业运营系统的共同责任，每一个部门都有联系。很多小微创业企业没有设立专门的会计人员和会计部门，缺乏规范的财务制度和会计核算体系。
（二）缺乏税收筹划的专业人才
随着企业对税收筹划认识的进一步加深，市场上对于从事税收筹划方面的专业人才的需求也越来越大。但是由于*的税收筹划处于起步阶段，发展还不够成熟，从事财务管理方面的人员对税收筹划的了解不够深入，企业内部对职工的继续培养不够重视，社会上专门从事税收筹划代理的机构也很少，因此市场上十分缺乏税收筹划的专业人才。
（三）企业缺乏对税收法律法规的认识
本文案例中分析的是一个由大学生进行自主创业的小微企业，这类企业不仅负责人对税法不甚了解，财务人员对税收法律法规的认识也不够深刻，对于最新的税收政策更是没有及时地进行学习，导致企业在处理涉税事项时，不能够准确地把握和运用税收政策法规。
（四）企业在进行税收筹划时存在风险
企业的税收筹划风险大致可以分为以下几个方面：操作性风险、合规性风险，政策风险。操作性风险是指企业在对涉税事项进行税收筹划时，由于操作人员的失误造成的风险。合规性风险是指由于企业里专门负责税收筹划的人员对税收法律法规了解不够透彻，导致错误理解了税法或者违反税法进行操作而带来的风险。政策风险是指在税收筹划期间，由于税收政策的变动，没有及时更改税收筹划方案，而导致的错误筹划或者不是最优的筹划。
四、小微创业企业税收筹划的完善方案
（一）健全企业管理制度和财务制度
小微创业企业普遍存在着管理制度和财务制度不健全的问题，但对企业进行税收筹划的必要前提是有一个完整的会计核算和准确财务信息，这样才能针对企业自身的经营状况和发展情况进行税收筹划。所以企业自身应该建立健全企业管理制度和财务制度，配备专业分管的部门和人员，为税收筹划打好一个制度基础。
（二）加强专业人才的培养
企业要进行一个完整的税收筹划，首先管理层应当具有正确的税收筹划意识，税收筹划不是偷税逃税，是采用合理的安排规划，使企业达到延迟纳税或者整体税负最小化的目标。其次，要培养税收筹划的专业人才。企业内部要鼓励财务人员继续学习财务和税务知识，实时了解最新的政策法规，提高财务人员的专业素质，充分利用税收优惠政策。社会也应当培养专业人才对企业的`税收筹划进行指导，建立中介机构，帮助企业进行合理避税，规避税收风险。税务局也应该及时将税收优惠政策进行普及，帮助企业了解和利用政策。
（三）加深对税收法律法规的认识
法律法规总是在随着时代的发展而不断改进的，税收方面的政策法规更是不断地推陈出新，而且不同的地区、不同的行业也会有相应的不同的政策制度，只有在熟悉税收法律法规的基础上，及时地掌握最新的税收优惠政策和经济支持政策，准确地掌握政策的内容和方向，才能制定出最符合实际和最有利的税收筹划方案。
（四）做好税收筹划风险的防范措施
企业在进行税收筹划时可能存在三种风险：操作性风险、合规性风险和政策风险。针对操作性风险，企业应提升操作人员的专业素质，加强对筹划方法和报税流程的掌握，在筹划过程中也要小心谨慎，做好每一步的分析和安排，避免出现失误。要避免合规性风险，要求企业吃透税收法律法规，加深对税收优惠政策以及会计法律制度的理解，保证筹划的合理合规性。而政策风险则需要在筹划初期了解清楚政策实施的开始以及结束时间，合理安排企业的经济活动，并且时刻关注最新的政策规定，及时作出调整。
参考文献：
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企业纳税筹划论文2
摘要：
在社会主义建设的新时期，国家以促进经济发展，减轻企业负担为出发点，对税收政策进行了相应的调整，最具有代表性的就是营改增，而如何在这一税收新常态下，有效的利用政策优势，降低纳税风险和纳税负担，成为企业相关部门的核心话题。税收筹划可以有效的解决这一问题，是企业内部管理活动的重要组成部分。现笔者结合多年的工作经验和相关的理论知识对企业税收筹划的相关问题和对策进行详细分析。
关键词：
税收筹划；问题；对策
引言
在新的税改背景之下，税收筹划工作在企业发展过程中的重要性日益明显，如果筹划不科学，将会影响企业的良性发展。因此，提高税收筹划水*，制定最优的税收筹划方案，这是税收筹划工作的重点。在这一过程中，不仅需要相应的法律保障，还需要高素质的税收筹划队伍，采取科学的方法进行积极筹划，从而有效降低企业纳税负担，提高经济效益。现本文就企业税收筹划的相关问题进行探讨。
一、企业税收筹划存在的主要问题
1.企业管理者对税收筹划的认识不足受经济发展的影响，我国税收筹划工作起步较晚，这就导致企业管理者对税收筹划的认识和重视不到位，在认识上存在着盲目性、片面性和短视性等问题。认识上的盲目性主要体现在一些企业过于追求减负效果，与企业实际发展情况相脱离，制定的筹划目标不科学，盲目引用一些税收筹划方面的经验等等，导致筹划成本较大，筹划过程混乱，实用性较低，并影响原有工作的正常开展。片面性主要体现在一些企业将税收筹划工作定位于财务部门的工作职责，导致税收筹划过程缺乏其他部门的配合，筹划氛围较差，影响工作的开展。同时，一些人将税收筹划理解为一种偷税漏税的行为，从而敬而远之，还有一些人将税收筹划理解为仅仅是税负的降低，影响了税收筹划的全局性和统筹性，不能有效的发挥税收筹划的价值。税收筹划的短视性，主要体现在一些企业管理者在税收筹划时，以眼前利益为出发点，与公司的战略发展相背离，缺乏战略高度，并且不能合理控制税收筹划的成本投入，从成本收益的角度分析，税收筹划并不是最理想的状态[1]。 2.税收筹划过程风险控制能力不足税收筹划工作过程涉及到的相关内容较多，风险也相对较大，主要有道德风险、法律风险和发展风险。法律风险主要体现在税收筹划过程中不能仅仅根据税法的相关规定来筹划，还要对与其他相关法律法规进行理解和学习，如财政、会计、海关、外汇、金融等，一旦某个方面掌握不足，就会形成一定的风险。与此同时，不同方面的法律法规之间会存在一定的矛盾，这就影响了税收筹划过程的判断。道德风险，主要就是税收筹划人员在意识上和行动上主要以降低税负为出发点，而税务管理部门是尽可能的保证税收，出发点存在一定差别。还有就是一些企业管理者缺少道德底线，采取一些违法手段，来进行税收筹划，以达到降低税负的目的。对于发展风险，主要体现在税收筹划工作要与国家相关的政策和法律法规相结合，因此，必须及时了解相应的变动，否则就会产生违法筹划的行为，导致原有的筹划与实际不符[2]。 3.税收筹划队伍建设不完备通过前面的分析，我们已经了解到税收筹划工作的复杂性，所以，必须要由专业的筹划队伍来推动这一工作的落实，才能保证筹划的合理性。然而，在实际当中，很多企业都是由管理者和财务工作人员负责税收筹划工作，而这些人员对于新时期税收筹划的相关知识掌握较少，大多根据经验开展工作，原有的财务知识、管理知识和税务知识已经不能满足税收筹划的需要，这就导致税收筹划工作难以实现预期效果。如在税改之后，企业在税收筹划方面要正确理解营改增的相关内容，将其应用于筹划工作当中，降低税负。这一过程对企业成本核算、利润核算等方面的内容等都会涉及，且都有新的要求，如明确进项税抵扣的项目、增值税发票管理等等，就必须从思想、专业和方法等多方面来改进，才能保证筹划的合理性，而现阶段的筹划人员在这些方面的素质有待提高[3]。
二、提高企业税收筹划工作水*的对策
随着国家税收政策改革的不断深化，企业要适应新的形势，根据自身实际情况，进行合理的筹划，降低税负，谋求发展。与此同时，要正确理解税收筹划的含义，正确认识税收筹划是在遵守相关的法律法规的前提下，合理降低企业税负，减少纳税风险。1.正确认识税收筹划，提高重视程度第一，企业的相关人员要对税收筹划工作的目的、方法、影响因素等等进行详细的了解和学习，并从现实意义、战略意义等多方面来分析税收筹划工作的重要性，从思想意识上进行转变，合理看待税收筹划；第二，增强税收筹划工作方面的理论学习，聘请一些专业人士，结合企业的实际情况和实际的案例分析，来讲解税收筹划方面的相关理论，对一些概念进行深度解析，消除心理误区，如合理避税、营改增、税收筹划成本等等，从而形成正确的认识；第三，要正确定位税收筹划工作，形成全员参与的良好氛围，可以由财务管理部门带头，其他部门积极参与，推进税收筹划工作的优质高效进行；第四，对税收筹划的认识要具有战略高度，全局把握，与市场经济发展形势、企业战略目标、行业态势、企业实际情况、法律法规等相结合。除此以外，为了增强税收筹划方面的意识，企业内部可以定期的举办座谈会，讨论税收筹划工作，还可以对税收筹划工作进行责任制管理和绩效考核，来增强相关人员的重视程度[4]。2.加强税收筹划的风险控制，统筹兼顾第一，*部门要加强对税收筹划工作相应的法律法规的完善，制定针对性的政策，使税收筹划工作法制化，从而增强企业税收筹划工作的积极性和约束力，还可以提高威慑力，避免一些违法行为的出现，降低筹划风险；第二，企业相关部门要对相应的法律法规进行深入学习，并合理分析具体的法律法规在税收筹划过程的影响和主要的应用，这样就会解决税收筹划过程因出现矛盾和不清楚的地方所引发的筹划风险；第三，企业税收筹划过程要加强与*相关部门的沟通，随时了解相应的政策变动，确保税收筹划工作与时俱进。除此之外，企业要建立税收筹划工作的信息服务*台，形成良好的监督机制，及时发现问题，解决问题，降低风险；第四，在税收筹划开展过程中，企业要多咨询一些专业人士和机构，多听取员工的建议，多进行相关方面的经验学习，然后合理的进行筹划工作的风险评价和方案优化，增强筹划的实际价值[5]。3.提高税收筹划人员的综合素质第一，对税收筹划人员进行相关的培训，培训的内容要全面和系统，实现综合素质提升的目标。如税收筹划的风险分析、税收筹划过程的相应软件技术、税收筹划方法、税收筹划原则、税收筹划的内容等等。为了提高税收筹划的培训效果，可以进行培训结果的考核，从而激发参加培训的主动性；第二，鼓励税收筹划人员进行创新和彼此之间的交流，实现互相促进和共同提高。建立相应的奖惩机制和交流*台，通过交流*台来互相学习和探讨，通过奖惩机制来增强责任感，不断创新税收筹划方法；第三，建立专业的税收筹划队伍负责具体的税收筹划工作，可以采取督查督办的模式，来增强队伍的执行力。除此以外，要多引进一些税收筹划方面的人才，鼓励相关人员参加资质考试，全面提高税收筹划人员综合素质。
三、结语
从总体来看，企业的税收筹划工作不仅仅是降低税负，还可以通过税收筹划，来完善其他部门的建设，优化内部管理，提升内部管理水*。在进行具体筹划过程中，要统筹兼顾、全员参与、依法进行、合理避税。除此以外，还要将税收筹划的现实意义和战略意义结合在一起，从相关的法律法规建设、风险规避、人员素质提升等各方面来增强税收筹划的效果，适应新的税收政策，为企业快速发展提供支持。
参考文献：
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[5]刘建立.企业税收筹划存在的问题及对策思考[J].经济,2016(2):00289-00289.
企业纳税筹划论文3
摘要：
税收筹划又称合理避税，是国际通行做法，基本定义是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动做出事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担，外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。
关键词：
南美;境外;施工企业;税收筹划;合理避税
境外施工企业一般在合同签订之后，根据前期投标时收集的所在国税收政策及商业法规，结合商务合同条款和施工组织进度计划来开展税收筹划工作，在所在国一个企业可能会有多个在建项目，要分项目来做。
一、企业对所在国税收政策的了解和分析
企业进入境外市场以后，要搜集所在国与企业各施工项目相关的法律、了解外汇管理及税务环境；掌握主要税种、税率和优惠，抵免政策；当地税法对涉税账务会计处理的具体要求；企业所在国与*是否签订避免双重征税收协定以及协定中的利弊措施、是否存在饶让条款；其它不确定因素及存在的潜在风险等。下面我们对项目在南美某国遇到具体税收情况时的应对措施：某国无外汇管制，但收金融交易税0.2%并逐年递增，同时银行对汇出外币收取的手续费为2%，这样计算下来往*汇款企业要承担至少2.2%的税费，企业可通过所在国内部合理调配，减少与国内往来款;某国的个人所得税的税率是13%和社保、医保比例是29.42%，劳工法中规定个税的起征点是月最低标准的4倍扣除个人承担的社保部分；一周工作不到40小时的、劳务本人申请的这两种情况可以不缴纳社保和医保，其余情况都要代扣代缴;某国关税的税率为0%、5%、10%等，项目在进口时可以根据关税税率，对比所在国市场情况进行物资材料采购，避免过高承担关税；对于设备进口：分永久进口和临时进口两种方式，永久进口是指一次交清增值税和关税等，增值税可以抵扣，项目结束设备可在当地处置；临时进口是进口时提供银行保函，此时不缴增值税，只缴关税，能缓解前期资金压力，但进项税要在缴纳时才能抵扣，同时承担银行保函费用约3%；某国增值税的税率为13%，是境外施工企业涉及最广的税种。根据进度或收入预测采购，达到调控进、销项差额的效果。在有些国家，非*性工程或非公共工程，这样收到业主工程预付款、材料预付款时，给业主开发票。发票提供的同时项目外账将面临计提销项税，造成项目提前缴纳增值税，所以要结合资金情况、进项税余额情况，合理申请预付款;某国企业所得税的税率是25%，规定一个财政年度结束后120天内要完成企业所得税清缴工作，当年的盈利可以弥补3年内的亏损后计算缴纳企业所得税，当年若是亏损不缴纳。境外施工企业是否需要缴纳、什么时候缴纳企业所得税，需要项目结合施工组织进度计划在3年内*衡外账利润;某国如与*签订了避免双重征税收协定以及协义书，为享受有关税收优惠待遇，境外施工企业应及时到国内主管税务机关申请开具《*税收居民身份证明》，提交给所在国税务机关，以申请在企业所得税、股息、利息、特许权使用费、独立劳务等方面享受税收协定规定的相关优惠待遇。
二、税收筹划是企业内部经营管理的一部分
做好一份税收筹划方案，企业内部要建立健全税务管理组织机构，需要各部门分工配合、上级部门的协调支持；项目的施工组织进度计划和合同工期安排；项目对利润水*的预测；企业在所在国各项目统一汇总并在内部*衡纳税，不但能树立良好的纳税形象，更加会给企业在经营管理中带来长远的经济效益。
三、税收筹划在执行过程的监控和调整
企业在项目实施过程中要根据工程进展、实际发生成本、及外部环境变化，及时组织调整和完善税收筹划工作，从而达到合理避税的目的。主要分为以下几种情况：合同金额发生变更或调整时；合同成本发生重大改变；项目工期发生重大变化；项目遇到不可抗力，如战争、*换届、税收政策调整等影响。
四、结束语
境外施工企业在施工过程中不断学习和实践，来摸索一套符合企业自身发展需要的合理避税方案，这对企业既是机遇、也是威胁，不要做成偷税漏税。
参考文献：
[1]国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》
[2]杨志清.税收筹划案例分析[M].*人民大学出版社出版2010年.
企业纳税筹划论文3篇扩展阅读
企业纳税筹划论文3篇（扩展1）
——企业税收筹划论文3篇
企业税收筹划论文1
摘 要 ：房地产企业存在着开发成本高、资金量大、利润率及销售风险高、投资回收期长等诸多特点。近年来，我国房地产市场发展迅速，国家对房地产市场频繁调控，房地产行业竞争越发激烈。在这种情况下，房地产企业为提高自身经济效益，要做好税收筹划工作。特
关键词：房地产税收筹划论文
摘 要：房地产企业存在着开发成本高、资金量大、利润率及销售风险高、投资回收期长等诸多特点。近年来，我国房地产市场发展迅速，国家对房地产市场频繁调控，房地产行业竞争越发激烈。在这种情况下，房地产企业为提高自身经济效益，要做好税收筹划工作。特别是在我国将房地产企业纳入“营改增”试点范围后，为有效提高房地产企业的纳税管理水*，降低企业税负，更需要对房地产企业的税收筹划进行研究，从而为房地产企业的健康发展奠定良好的基础。
关键词：房地产企业;营改增;税收筹划
近年来，我国经济保持持续增长的态势，这也使房地产开发水*不断提高。在当前房地产市场还不完善的情况下，房地产企业偷漏税情况十分严重，这也使税务机关将房地产行业纳税情况作为监管重点，房地产企业涉税违法的代价也不断加大，在这种情况下，房地产企业为降低税负，将税收筹划作为一个重要选择。特别是从今年五月份开始，我国房地产企业纳入营改增试点范围，为进一步提高房地产企业的纳税管理水*，提出有钍对性的纳税筹划建议，使房地产企业税负能够得以降低。
一、房地产企业税收筹划重要性分析
1.房地产企业纳税金额大、负债率高
房地企业普遍存在投资大、经营周期长及收益集中在后期等特点，由于房地产企业纳税金额较大，使其具有较大的节税潜力，利用有效的税收筹划，能够有效降低房地产企业的税务负担。而且房地产企业存在较高的负债率，融资渠道十分单一，通过税收筹划能在一定程度上缓解企业资金压力。
2.税收筹划是实现房地产企业可持续发展的基础
房地产企业通过税收筹划能有效降低纳税成本，实现利润最大化。一直以来，我国房地产企业的依法纳税意识都不强，为降低纳税成本，存在偷税、漏税及避税等现象，这些违法行为不仅会受到法律的制裁，而且还会给房地产企业的可持续发展带来严重的影响。因此，对于房地产企业来讲，要想降低税负，就要利用科学的税收筹划来降低税务成本，从而更好地促进房地产企业的健康、持续发展。
二、房地产企业纳税筹划的建议
1.强化管理，确保开支项目获得可抵扣的增值税专用发票
房地产企业纳入营改增试点范围后，土地成本和建筑安装成本进入抵扣链条，因此，企业财务部门要确保在地产项目实施过程中强化管理土地获取、原材料采购、建筑安装成本决算等环节，选择具有一般纳税人资格的合作伙伴，取得相应增值税专用发票，以便于进行后期的'抵扣。同时，地产开发企业的会计账户要进行相应调整，特别是要设置“进项税额”“销项税额”“进项税额转出”“未交增值税”“待抵扣增值税”等相应的科目，这样会计核算则会更为准确和规范，加强对增值税专用发票的管理，进一步实现对税务风险的有效防范。
2.充分考虑各种运作模式对增值税处理带来的影响
房地产企业运作方式具有多样性，在不同运行模式下，房地产企业收益形式也具有较大差异。如不动产租金(适用11%增值税税率)、资金融通收益(适用6%增值税税率)，包含设备出租、水费、电费、电话费、上网费、传真费、物业管理费、装修费用等名目的收入(各自适用6%、11%或17%的增值税税率)，甚至归属于不征收增值税的投资收益。这就需要房地产企业对历史项目进行统计分析，测算以往不同运作模式产生的税负和利润，再综合考虑自身的企业战略以及财务状况选择地产项目的运作模式。
3.寻找变量
在税收筹划过程中，需要发现和引入变量，即及时发现能够导致税额变化的因素，差异化地选择影响税收的政策，并针对计税依据和税率来采取适宜的税收筹划方法。这主要是由于应纳税额直接受计税依据和税率的影响，当计税依据越小时，税率越少，则应纳税额也会越少。在税收筹划过程中，房地产企业要积极寻找相关税收政策中的特定条款，并对其进行充分利用，这些特定条款多以差异性条款、选择性条款及优惠性条款等为主，通过对这些条款的运用，能有效发现税收筹划的空间，减少税款的应缴金额，达到税务减负的目的。
4.遵循成本收益原则
房地产企业通过税收筹划来获得整体经济效益。但由于各税种之间存在相互联系及相互依存的关系，即某一税种应纳税额减少后，其他税种税额则会增加，这就需要在税收筹划时分析成本收益，确保在经济上具有可行性。
在对增值税进行筹划的过程中，要通过合理合法控制，从而实现增值率的降低。房地产企业要想降低增值率，可以采取降低产品售价、增加可扣除项目与合并核算单低增值税率业务等方法，但这些方法存在着收入减少或是其他成本、税负上升等问题，因此，在税收筹划时需要寻求总体税后净收益最大化。
三、结语
房地产企业税收是国家财政收入的重要组成部分，在当前市场经济环境下，税收也是对市场经济的主要调节手段，这也使房地产企业税收筹划更具重要性。房地产企业通过税收筹划，不仅有利于企业的健康有序发展，而且对完善我国相关法律法规也具有非常重要的意义。
企业税收筹划论文2
在市场经济体制下，企业的本质是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体，其经济利益与经济行为是紧密相连、不可分割的。企业的最终目标是追求利益最大化。与此同时，市场经济无法逃开法制的约束力。依法纳税是每个纳税人应尽的义务。税收的无偿性决定了支付税款造成企业资金的净流出。为了减轻税负，企业必然会千方百计少缴税、免缴税或延缓缴税。税收筹划正是在这种直接经济利益的驱动下应运而生。
一、企业税收筹划概念及特征
税收筹划又指纳税筹划，是指在国家税收法规以及政策所允许的范围内，筹划经营、投资、融资、理财等活动，目的是尽可能减轻税收负担以降低成本，从而获取税收利益、增加净利润。税收筹划的前提便是其合法性，且其目标要与企业经营目标相一致。税收筹划具有以下特征：
(一)合法性。税收筹划必须遵守税收相关法律法规政策，以明确的法律条文为依据，在法律允许的范围内进行，并且要体现税收的政策导向。要保证设计的纳税方案得到税收主管部门的认可，否则就会遭受处罚，并承担相应的法律责任。
(二)前瞻性。税收筹划具有一定的预见性。它是对企业的生产经营和投融资等活动进行的设计，因此事先必须做好完善规划和详细设计安排。相对于其他义务而言，纳税义务具有一定的滞后性，即只有在特定的经济事项发生后，企业才会产生相应的纳税义务，比如企业发生交易事项后产生增值税及消费税的缴纳义务，收益实现或分配后产生所得税的缴纳义务。因此，当经营活动发生后，应纳税额已确定才找寻少缴纳税款的方法，并不能称之为税收筹划，也失去了现实意义。
(三)综合性。在税法规定中，多种税基相互之间是有关联的，某种税基的缩减有可能导致其他税种税基的增大;在某一个纳税期限内少缴纳或不缴纳的税款可能在另外一个或多个纳税期限内多缴纳。因此不能只关注个别税种税负的降低，要着眼于整体税负的轻重，同时还要避免在税负降低的同时导致由于销售与利润的下降超过节税收益。在进行纳税筹划时必须综合考虑各项因素，毕竟节税只是增加企业综合经济效益的一个途径和方法。
二、税收筹划的目标
本文认为税收筹划的目标应该是在法律允许的范围内实现企业净利润、企业价值的最大化。税收筹划的目标决定了税收筹划的范围及方向，评价税收筹划方案是否合理的依据。确定税收筹划目标对于科学开张税收筹划活动具有重要意义。税收筹划的目标包含并且不限于节税。
(一)节约纳税成本 实现企业价值最大化。税务筹划产生的最初动因是?纳税人对减轻税收负担的追求。作为纳税义务的承担者，纳税人也是市场经济的主体，目的就是追求自身利益的最大化。要实现这一目标，需要总收入大于总成本，且要尽量做到总收益与总成本差额的最大化，在总收益一定的条件下，就要保证总成本的最小化。
另外，税收筹划属于财务管理的范畴之内，与企业的财务管理系统相互融合密不可分，因此其目标是由财务管理的目标决定的。财务管理目标从之前的筹资最大化、利润最大化，演变为现在的企业价值最大化。企业价值最大化，是指通过合理经营企业财务，采用最优财务政策，充分考虑资金的时间价值及风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。企业的财务管理目标即实现企业价值最大化，因而税收筹划的目标，毫无疑问也应当致力于实现企业价值的最大化。否则若二者目标不同，必然会导致企业财务系统运行的紊乱。
(二)获取货币时间价值。货币时间价值，是指资金随着时间的推移而产生的增值。比如说，现在有现金二十万元，假设利率为5%，则一年后就可获得二十一万元，一年后二十一万元与现在的二十万元之间的差额就是货币的时间价值。对于税收筹划就是将当期应缴税款延缓到以后年度缴纳。理论上来说，若企业每期都能将后期的一部分费用列支在当期，每期都能讲当期的一笔收入在下期纳入应纳税所得，则每期度可以缓纳一部分税款。这就相当于每期获得一笔无息贷款，每期都能用新贷款偿还就贷款，也就是有一笔贷款可以永远不用清偿。采取延迟纳税的方法，不仅可以通过提前现金流量来提高企业价值，还可以增加现金流量提高企业的价值。
(三)降低涉税风险。企业通过一定的税收筹划，使纳税人做到账目清楚、纳税申报准确、及时足额缴纳税款，避免遭到税务机关的税收方面的处罚。降低纳税人在纳税相关工作中的疏漏而产生损失或者增加纳税成本的风险，包括政策风险、管理风险、权利风险等。涉税零风险状态可以使企业账目更加清楚控制企业的各项成本费用，使得管理更加有条不紊，更利于企业的健康发展，更利于企业的生产经营活动，间接地获取一定的经济利益同时也可以避免发生不必要的名誉损失。
三、税收筹划模式
纳税人的税收筹划可从两个方向展开，一是围绕税种类别，例如流转税、所得税等，条理较清晰。另外一种是围绕经济活动的不同方式展开，如投资、财务管理、财产信托的税收筹划，实用性和目的性较强。
(一)围绕税种类别的筹划
1.流转税：对增值税、营业税等流转税进行税收筹划时，要选择合适的税种。增值税和营业税之间存在交叉重叠重复缴纳的现象，表现在具体经济业务中就是混合销售行为和兼营行为。因此可以结合实际及具体税负情况进行税种选择。另外，要选择恰当的纳税主体，比如在商品劳务增值率较低时，一般纳税人的税负较轻，反之，小规模纳税人的税负相对较轻。合理处理价外费用也是有效的方法之一，按现行税法法规规定，价外费用需要并入销售额、营业额作为流转税的计税依据。因此，为了减轻实际税负，企业在进行具体测算后，可以考虑设立独立的第三方公司提供相应服务并收取价外费用。
2.所得税：所得税的税收筹划方案中应充分考虑国家地区优惠的税收政策，如加计扣除减计收入等。所得税政策规定中有亏损弥补时限、两免三减、三免三减、加速折旧等，企业可通过合理的统筹收入、费用的确认时间，进行盈余管理以此拓展纳税筹划的空间。通过加大研发投入、为残疾人提供合适岗位以最大限度利用加计优惠政策。
3.其他税种：资源税是按实际研发开采的数量或加工产品的综合回收率进行这算的。因此要不断提高技术能力从而提高综合回收率，以此减轻税负。对于土地增值税，要改变转让方式和路径，灵活运用房地产投资、企业合作建房、企业重组等方式进行筹划。财产税中的房产税计税依据有两个，分别是房产净值和租金收入。企业根据实际情况进行测算以此选择不同的计税依据。
(二)围绕经济活动方式的筹划
企业进行投资活动时，要选择正确的投资地点，除了基本的基础设计、原材料供应、技术环境等常规因素外还要考虑不同地点的税制差别。要考虑经济特区、沿海开放城市及经济技术开发区不同的所得税税率，同时还要注意各种行业性的税收优惠政策。
在企业并购重组时，可从企业合并、分立、清算等方面进行税收筹划。例如，在企业清算时，清算所得应按规定缴纳企业所得税。资本公积除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值以外其他项目可以从清算所得中扣除。对重估增值部分和接受捐赠时计入资本公积不缴纳所得税，但在清算时应并入清算所得缴纳所得税，这相当于增值部分和接受捐赠的财产物资延期纳税。在其他条件不变的情况下进行资产评估，把评估增值后的财产价值作为资产折旧的依据，多提的折旧可以减少所得税的税基，所得税也就可以少缴纳。
企业税收筹划论文3
一、建筑施工企业构建合理税收筹划所需具备的基础
(一)实现合理的组织结构形式
对于建筑施工企业来讲，实现合理的组织结构形式能够使其实施合理的税收筹划。一般情况下，集团式的组织形式更有利于建筑施工企业进行合理的税收筹划，这是因为基于集团组织模式下的建筑施工企业可以通过*衡子公司税负，实现各子公司的税后筹划，进而将集团内部的收益进行有效的协调，从而降低集团本身的税负，在实现有效成本控制的基础上，满足集团整体上对资金的需求。
(二)实现合理的收入确定
建筑施工企业的收入关系到了其应缴纳的税额，进而就影响到了企业利润额，最终对企业所得税的汇算产生影响。在当前施工企业中，其收入的计算可依据工程施工的进度和其完工量来确定，而建筑施工企业的工程一般情况下所需要的工期都很长，因此，在符合税法相关规定的基础上，建筑施工企业可以从自身的实际需求出发，对工程结算收入进行合理的确认，进而通过确认时间段的延长，使自身能够获得纳税合理延迟期间的无息资金，从而在实现自身利益最大化的基础上，真正的实现税收筹划的意义。
(三)实现合理的会计科目设置
在建筑工程施工企业中，其财务工作中无法避免出现很多缺少使用明细支撑的费用，这就给所得税汇算带来了障碍，从而就制约了建筑施工企业实施税收筹划的作用。如果在企业的会计科目中，没有实现对自身所得税科目的详细设置，这样就会导致会计报表中的各项列支费用无法真实的反映出企业的实际支出，进而使所得税税前扣除部分减少，这就直接增加了建筑施工企业的经济负担。而避免以上情况发生的方法为：一方面建筑施工企业自身要在合理安排资金的同时尽最大程度减少资金的支出；另一方面，需要建筑工程施工企业要实现对会计科目明细的合理设置，从而将企业自身的各项费用支出等情况记录详细且周全，在实现对各项费用有效调整的基础上，就能够实现合法避税，进而就降降低了建筑施工企业所需要承担的税负。
二、建筑施工企业构建合理税收筹划类型的途径
(一)建筑施工企业在经营管理上实现合理税收筹划的途径
一般情况下，建筑企业在经营管理的过程中，为了实现对成本的有效管控，降低企业税负压力，可以采用如下的方式：基于税法的相应规定，在不违反税法规定的基础上，可以将企业各项损失与成本费用最大化的列支出来，进而在降低自身利润的基础上，合法的降低自身所承担的税负。而要想实现以上这一点，就需要建筑施工企业强化限额控制，以避免因超出限额而影响到税收筹划作用的发挥。与此同时，建筑施工企业实现有效税收筹划的另一有效方式为合理采用存货计价方法，比如：当出现通货膨胀现象时，施工企业需要采用后进先出的计价方法，这样就能够通过销售成本的增加来实现对所得税税额的降低，实现降低赋税压力的目的；如果出现通货紧缩的情况，建筑施工企业可以选择先进后出的方法来实现降低赋税的目的，从而帮助企业更好的规避市场风险，实现自身利益的最大化。
(二)建筑工程施工企业在承包方方式上实现合理税收筹划的途径
建筑工程施工企业在承包方式的选择上通常为半包或者全包，半包方式指的是建筑施工企业只承包工程但不承包建筑材料，全包就是既包工程也包施工材料。但是，当前的税收法对于建筑工程施工企业纳税的相关规定是：无论建筑工程施工企业选择全包还是半包，都要按照全包的方式进行缴税。也就是说建筑工程施工单位需要按照自身的营业额进行全额缴税，但是，相较半包的方式而言，选择全包的承包方式会给建筑工程施工企业带来更大的盈利空间。因此，在建筑施工企业承包工程项目的过程中，应最大程度的向业主争取建设项目的全包，从而才能在合法的范围内实现赋税的有效降低，进而实现自身经济效益的最大化。但是，在选择全包的过程中，建筑施工企业需要注意的是，要想通过全包来实现自身经济效益的最大化，需要实现对施工的有效管理，包括工程施工的进度、工期、施工材料等，从而在保证工程施工质量与工期的基础上，实现施工材料的有效管理，进而才能实现税收筹划的目的，提升自身的经济效益。
(三)建筑工程施工企业在合同方面实现有效税收筹划的途径
一般情况下，建筑工程施工企业都是以合同的方式来实现对建设项目的承包的，但是，当前的经济合同存在着很对对建筑工程施工企业不利的内容，进而增加了施工企业的税负。针对这一点，建筑工程施工企业需要对经济合同进行深入的分析，并在此基础上实现对合同的有效筹划，这对于当前建筑工程施工企业来说也是实现合理税收筹划的有效方法之一。因此，这就要求当前建筑工程施工企业需要在签订合同的过程中，对于合同的内容进行深入的分析，将能够影响到企业税负的各项条款找出，抓住要点进行有效的对比分析，从而避免因合同的不合理所带来的税收问题，实现对企业税收的全面的筹划，进而降低税负，强化对成本的控制，以实现利益目标，提高自身的综合竞争实力比如：在经济合同中，建筑施工企业需要注重对承包方式的分析、对于材料费用与施工费用的具体规定等，这些都关系到了工程的成本投入问题，有必要对其进行较为详细的分析。
三、结束语
综上所述，面对当前激烈的市场竞争形势，建筑工程施工企业要想在激烈的市场竞争中获得优势，就需要加强对成本的有效管控，进而提升自身的经济效益，强化对市场风险的抵抗能力。而要想实现有效的成本管控，就需要加强对税收筹划重要性的认识，进而基于自身当前的实际状况，以及税法对行业的基本要求，为构建合理的税收筹划扫清障碍，并在此基础上，针对自身的经营管理、工程的承包方式以及经济合同的分析等方面实施有效的税收筹划，进而实现对成本的有效管控，降低企业的税负，为企业提供充足的资金，以推进自身的稳健发展。
企业纳税筹划论文3篇（扩展2）
——企业纳税筹划的动力3篇
企业纳税筹划的动力1
纳税筹划是指纳税人为了规避或者减轻自身的税后负担，而使用多种可行性手段降低税收成本的过程。也正因此，企业纳税筹划作为一种普遍的经济现象，在市场经济国家发展中已经存在了近百年。而目前随着我国市场经济的深入发展，企业纳税筹划早已成为企业经营管理的首要工作，这也再次证明企业纳税筹划作为一种经济活动具备它产生的动力成因与客观条件。
1我国企业纳税筹划的主要动力成因
税收是通过国家强制力为了满足社会公共需求、社会公共服务，而开展了一种无偿的、相对固定的征收方式。因此，对企业纳税人而言为了确保个人盈利水*的最大限度，在不违反税收法律法规的前提下，降低自身的纳税成本，即产生了企业税收筹划的动力成因。而对于这种强烈减轻税负的愿望，不同的企业纳税人在我国税法中体现出不同的选择，如偷税、漏水、欠税、节税、避税等等直接行为。而在众多降低税负的选择中合理的节税和避税是一种最为安全，最为保险的负税方法，而其他降低税负的选择均会受到国家强法律的相关制裁，受到法律强制力的约束。因此，在市场经济发展中企业不断的寻求降低税负或者免除税负的过程中，其实就是企业纳税筹划的过程。
2我国企业纳税筹划存在的客观条件
企业纳税筹划产生于存在的客观因素，既是因为我国税法以及相关法律仍没有达到完善和健全。一般来说，税法本身具有一定的原则性、针对性、稳定性。特别是税收法律制定的内用，一经订立就如同其他法律制定一样，具有相对的稳定性和不可修改性。然而，我国社会市场经济的发展瞬息万变，纳税人在经济活动中遇到的种种复杂经济情况，也无法及时准确和税法中的条例有针对性的对照。而当税法规定不够严密是，通过对这些不足之处的运用，就会给纳税人带来避税的希望。特别是近些年来随着我国市场经济的.快速发展，市场经济多元化发展日益加剧，税收法律制度无法做出相应及时准确的修改，变为纳税人进行合理的降低税负提供了良好的客观环境。目前我国税收法律制定促进纳税人进行避税的客观条件包括以下几点：我国部分地区的税收优惠政策;边际高税率的存在;税法细则与税法事情存在吻合度差异;税法的课税对象存在可转换性;税法在征收方法上存在一定的缺失。以上列举的种种问题都均是由于我国税收法律法规存在漏洞，在客观条件上为纳税人创造了税收筹划提供了有力空间。而对一个国家而言，其税收法律的准则不可能十全十美，没有一点瑕疵。因此，国家对企业的合理税收筹划行为应该用于承认它、正式它，打击非法避税行为。
企业纳税筹划的动力2
纳税筹划是指纳税人为了规避或者减轻自身的税后负担，而使用多种可行性手段降低税收成本的过程。也正因此，企业纳税筹划作为一种普遍的经济现象，在市场经济国家发展中已经存在了近百年。而目前随着我国市场经济的深入发展，企业纳税筹划早已成为企业经营管理的首要工作，这也再次证明企业纳税筹划作为一种经济活动具备它产生的动力成因与客观条件。
1我国企业纳税筹划的主要动力成因
税收是通过国家强制力为了满足社会公共需求、社会公共服务，而开展了一种无偿的、相对固定的征收方式。因此，对企业纳税人而言为了确保个人盈利水*的最大限度，在不违反税收法律法规的前提下，降低自身的纳税成本，即产生了企业税收筹划的动力成因。而对于这种强烈减轻税负的愿望，不同的企业纳税人在我国税法中体现出不同的选择，如偷税、漏水、欠税、节税、避税等等直接行为。而在众多降低税负的选择中合理的节税和避税是一种最为安全，最为保险的负税方法，而其他降低税负的选择均会受到国家强法律的相关制裁，受到法律强制力的约束。因此，在市场经济发展中企业不断的寻求降低税负或者免除税负的过程中，其实就是企业纳税筹划的过程。
2我国企业纳税筹划存在的客观条件
企业纳税筹划产生于存在的客观因素，既是因为我国税法以及相关法律仍没有达到完善和健全。一般来说，税法本身具有一定的原则性、针对性、稳定性。特别是税收法律制定的内用，一经订立就如同其他法律制定一样，具有相对的稳定性和不可修改性。然而，我国社会市场经济的发展瞬息万变，纳税人在经济活动中遇到的种种复杂经济情况，也无法及时准确和税法中的条例有针对性的对照。而当税法规定不够严密是，通过对这些不足之处的运用，就会给纳税人带来避税的希望。特别是近些年来随着我国市场经济的快速发展，市场经济多元化发展日益加剧，税收法律制度无法做出相应及时准确的修改，变为纳税人进行合理的降低税负提供了良好的客观环境。目前我国税收法律制定促进纳税人进行避税的客观条件包括以下几点：我国部分地区的税收优惠政策;边际高税率的存在;税法细则与税法事情存在吻合度差异;税法的课税对象存在可转换性;税法在征收方法上存在一定的缺失。以上列举的种种问题都均是由于我国税收法律法规存在漏洞，在客观条件上为纳税人创造了税收筹划提供了有力空间。而对一个国家而言，其税收法律的准则不可能十全十美，没有一点瑕疵。因此，国家对企业的合理税收筹划行为应该用于承认它、正式它，打击非法避税行为。
企业纳税筹划论文3篇（扩展3）
——企业纳税筹划认识的五大误区3篇
企业纳税筹划认识的五大误区1
税务筹划通常分为以下两大类：
第一类是税收筹划。即税务征收机关根据国家税收法律法规和政策规定，依法对纳税主体进行行政执法的一种行为。这是在国家法律法规和政策赋予的征税权力的基础上，科学合理地进行税收征缴的一种行为。
第二类是纳税筹划。即纳税单位或个人根据国家税收法律法规和政策规定，依法向征税机关缴纳税款时遵从的一种行为。这是在遵守围家法律法规和政策赋予的纳税权利的基础上，科学合理地选择税收缴纳方式的一种行为。
简单地说，税收筹划是税务机关的工作布置，纳税筹划是纳税企业或个人的应税行为安排。二者是既对立又统一的一组矛盾。
说对立，是指征纳双方一征一纳，一掏钱一收钱，是互为矛盾的行为体;说统一，是指征纳双方的涉税目的是维护国家、稳定家园、服务社会。
企业纳税筹划论文3篇（扩展4）
——企业纳税申报实训心得3篇
企业纳税申报实训心得1
作为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工二、基本内容认知会计科目与账户通过实训，使我们了解掌握会计科目和账户，能够区分会计科目和账户，掌握借贷记账方法。通过实训，使我们了解掌握复式记账的基本方法。填制原始凭证为了熟悉经济业务，掌握填制原始凭证的程序、方法和便于审核原始凭证，需要开设填制原始凭证的单项实训。由于原始凭证非常重要，所以填制原始凭证时要特别小心，在实训中我总结了一些小的要点：1、按原始凭证的基本要是填列，不得遗漏。
2、填制在凭证上经济业务要与实际相符，数字要真实可靠。
3、凡填有大写小写金额的凭证，大写小写金额必须相符。
4、填制在凭证中的摘要应简明扼要，字迹要清楚，易于辨认。
5、发生销货退回的，还必须有退货验收证明;审核原始凭证原始凭证是证明经济业务已经发生或完成，明确经济责任并用以办理业务手续的书面证明。在实际工作中，外来的和自制的原始凭证，一般都符合有关规定，既能证明发生或完成的经济业务，又能做到填制手续完备，用以办理有关业务手续。
在记帐过程中，可能由于种种原因会使帐薄记录发生错误，而作为会计人员应运用正确的更正方法，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时注意的一点。在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。这一部是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用，不仅仅只有自己的功劳，还应该感谢不厌其烦为我们解答每一个疑难问题的老师，感谢老师对每一位学生的热心帮助!我想我还会珍惜在学校的每一次的学习，而这样的实训学习更是值得我去珍惜!累积了很多良好的知识和经验。
通过这次实训，我发现在学习自己中要多看，多观察，多听，少讲，少说与学习无关的内容，多学习别人的优点和办事方法。除努力学习具有责任心外，要善于经常做学*结。为免以后不犯同样的错误，努力做到更好。坚持学习。不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。因为以后的发展不仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。要按经济规律和法律规定办事。有一位教育学家说过，当我们把学过的知识忘得一干二净时，最后剩下来的就是教育的本质了。这里我把“教育”改成“知识”，我们在大学里学习的知识也 许会被淘汰，但那些最基本的学习方法永远是我们掌握最新知识的法 宝。这一次的.实践虽然时间短暂，虽然接触到的东西有限，但是 依然让我学到了许多知识和经验，这些都是比书本上更容日掌握和理 解的。通过实践，我们能够更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解税法的基本知识，了解这个社会的方方面面。这也能够让我更早的为自己做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进一大步。
企业纳税申报实训心得2
一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。
这一周里，我们主要对“1.税务登记、领购、开具和保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税纳税申报;
5.企业所得税纳税申报;6.个人所得税纳税申报;7.城市维护建设税纳税实务;8.印花税实务;9.城镇土地使用税实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。
在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训目的。
通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公*的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水*和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。
实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。
通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种累积，而这种累积正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。
这次实训让我学到了很多很多，无论是专业知识上，还是为人处事上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。
12月11日，我和我的小伙伴去了徐州市国税局，刚到那里，那里工作人员问我们是哪里的，干什么的，我们回答说：我们是九州职业技术学院的，来这里想学习一下怎样报税的。他们听了我们的回答后：原来是学生啊，来，我们教你们一些简单的报税流程。于是在他们的带领下，我们知道了一些简单的报税流程以及一般纳税人在申报时要填哪些表，小规模纳税人在申报时要填哪些表。感谢国税局的叔叔阿姨们，不但待人友好而且还能在百忙之中抽出时间普及我们的知识。
企业纳税申报实训心得3
在这次实训中我受益匪浅。特别是有很多的实务书中都说不考虑税，然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补，使我们的知识得到补充。在这次的实训中我学会怎样处理税。
首先先根据发生的经济业务编制记账凭证，其次根据无误的记账凭证编制纳税申报表进行纳税申报。
增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。
增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。
对于《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系：
1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用项税额合计数、普通项税额合计数、不开售的货物或应税务劳的税额三者之和。
2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。
3.《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和，同时《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。
在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一次营业税和消费税。 针对于企业所得税，在本次实训中，我得到如下心得体会：
1.收入分类。正确的区分那些属于营业(销售)收入、那些属于营业外收入或投资收益等，其中只有营业(销售)收入才能做为招待费和广告费的扣除基数。其实也简单，所谓的营业(销售)收入就是会计上计入营业收入的项目(包括主营业务收入和其他业务收入)。
2.视同销售。所得税的视同销售和增值税的视同销售的处理是不完全一致的，比较特别的是，企业发生的内部处置业务由于并没有从外部取得收入在计算企业所得税时是不视同销售计税，外部移送不论是否取得收入均视同销售;而增值税无特殊规定外均认定为视同销售计税。
3.正确区分不征税收入和免税收入。不征税收入主要有财政拨款、行政事业性收费及财政性资金，要注意的是：不征税收入的支出形成费用的不得在税前扣除。免税收入重点把握国债利息(个人所得税还包括国家发行的金融债券利息)、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益
4.税前扣除项目。重点注意的有税金、损失、职工三费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益捐赠以及加计扣除项目和优惠政策允许扣除的其他项目。 税金主要包括六税一费(消、营、城建、关、资源、土增和教育费附加)，不包括增值税(价外税不能扣除);车船税、房产税、城镇土地使用税、印花税在管理费用中列示;契税、耕地占用税和车辆购置税计入成本，按折旧年限分期扣除。损失包括货物的成本和增值税，但应扣除由保险公司或其他单位或个人的赔偿收入。当期作为损失在以后期间又收回的作为当期收入计税。职工三费，计税基础为实际发放的职工工资，现在工资已经没有扣除限额，只要是据实发放的就都能作为费用扣除，因此只要记住三费的扣除限额就行了。工会经费2%教育经费2.5%福利费14%，其中教育经费当期未能扣完的可以结转以后期间继续扣除。
借款费用，以银行同期贷款利率为限，超过部分不得扣除、业务招待费中需注意点在于：1.是否能正确正确区分不征税收入和免税收入 2.取60%或0.5%两者中的较小者为扣除限额。广告费和业务宣传费中需注意1.是否能正确正确区分不征税收入和免税收入 2.超过15%部分不得扣除，当年为能扣除可结转以后年度扣除(只有广告费和教育经费可以结转以后年度扣除)。公益捐赠，首先要先计算会计利润，然后在会计利润的基础上乘以12%即为扣除限额。关键在于会计利润的计算，要注意的是这里的会计利润是符合《企业会计准则》的经过调整过的会计利润，如果题中所给的会计利润在解答时有涉及到会计利润调整的均应考虑进去，如应分摊的租金费用一次计入了当期，新确认的收入以及相关税费等。
印花税、车船税、房产税、契税都放在管理费用中，作为费用化支出。
我们这次实训是综合性训练，培养了我们的实际操作能力，缩短了课本知识与实际工作的距离，且理解到会计人员最重要的一点就是细心。加深理解了各税法计算及征收申报知识，加强我们对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练。本次实训将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识。
企业纳税筹划论文3篇（扩展5）
——纳税证明 (菁选3篇)
纳税证明1
兹证明____________有限公司自成立至今已依法纳税，没有偷税漏税的行为。
特此证明
_________市地方税务局
_________年______月_____日
纳税证明2
兹证明我局管理的纳税户吴起蔬菜加工配送营销有限责任公司于20**年度共计实现增值税2.4万元。该企业能做到依法诚信纳税，且企业近三年未因违反税收相关法规处理。
特此证明
主管税务机关：吴起县国税局
20xx年x月x日
纳税证明3
兹证明：________（单位名称），法定代表人：________，纳税人识别号：________________，属我辖区管户，每月营业总额________元，根据国家相关法律规定，该户营业额未达到起征点，予以免税。
特此证明
主管单位名称：
________年________月________日
企业纳税筹划论文3篇（扩展6）
——军训筹划范文 (菁华1篇)
军训筹划范文1
一、军训目的
通过军训，提高学生的思想政治觉悟，激发爱国热情，增强国防观念和*意识；进行爱国主义、集体主义和革命英雄主义教育，增强学生组织纪律观念，培养艰苦奋斗的作风，提高学生的综合素质；使学生掌握基本军事知识和技能，为*人民*培养后备兵员和预备役军官、为国家培养社会主义事业的建设者和接班人打好基础。
二、军训要求
学生军训是普通高等学校本、专科学生的必修实践课，要严格训练，严格要求。依据有关规定：“高校学生军训是以另一种形式履行兵役义务”。所以，新生入学后必须依法参加军训，[莲山课件]接受国防教育。凡因特殊原因不能参加军事训练的学生，必须出示医疗部门的疾病证明，写出请假申请，经带队辅导员辅导员签字，由学生工作处办公室，视具体情况决定是否免训。因病或其他原因需要休息的学生，必须写请假条，经辅导员、教官同意方可休息。擅自缺训者按旷课处理。
三、训练时间和内容
高等学校学生集中训练时间为3周。
政治科目：**优良传统、艰苦奋斗、集体主义和人生观、价值观等教育，时事政策，法规教育。
军事科目：*三大条令、队列、军体拳、内务管理等。
第二章、军训的组织领导
按照军训指挥部办法：
一、学校成立军训指挥部，由一位校领导担任军训总指挥，由武装部长、学生部长、总务长办公室主任担任副总指挥。指挥部成员由武装部、学生部、教务处、校团委、宣传部、体育教研部、总务长办公室、学生社区服务中心、饮食服务中心等部门的主要负责人组成。
二、军训期间，按部队编制成立军训团、营、连排组织。团长、政委、营、连、排长由教官担任；副团长应由武装部副部长担任；副政委应由学生部副部长或团委副*担任；营教导员有学校每年选调有关院系的党委*或院系副主任担任；连指导员、副连长由各系带队教师担任；副排长由学生班班长担任。
三、级（班）主任、辅导员原则上应作为带队教师参加军训，并跟班活动。各院系可按下列比例在班主任、辅导员中选配带队教师：2个班以下的院系1人，3至4个班的院系2个人，5至6个班的院系3人，7个班的院系可酌情增加。女生较多懂得院系，带队教师中应有一名女教师。
第三章、军训机构、带队教师主要职责
按照军训指挥部办法：
一、军训指挥部主要工作及其职责：
根据国家教育部、*总参、总政军训大纲的规定和学校的要求，制定军政训练计划。
负责想承训部队和学校带队干部、教师传达上级的有关指令、命令等。
协调学校与上级个主管部门之间的关系保障各项训练科目的顺利进行。
协调学校各部门之间的关系，及时处理矛盾，保障训练场地、教官和学生的住宿、就餐、医疗等方面的落实。
二、军训团、营主要工作及其职责
按照指挥部统一制定的计划组织军政训练科目的实施。
及时深入地了解训练情况，掌握训练进度，督促、指导、检查各连训练计划的落实。
抓典型，总结经验，及时组织观摩、交流、推广。
抓好军训期间的思想政治教育，开展深入细致的思想政治工作，掌握学生思想动态，开展形式多样的文体宣传活动。
及时反馈信息，做到上情下达，下情上报，印发军训简报。
做好安全保卫工作，防止意外事故发生。
三、带队教师主要工作及其职责
配合院系党政领导搞好军训思想动员及发动工作。
按不同阶段特点，做好军训学生思想政治工作。
组织好军训期间的党团组织活动。
对军训学生的早操、上课和训练进行考核。
抓好学生操课和*时的纪律、安全。
及时处理训练中的伤病号。
与教官协商和组织好对学生内务卫生的检查、评比。
与教官搞好协调配合，在教官与参训学生中起到桥梁作用。
及时向军训团、营和本院系军训领导小组汇报情况、反馈信息。
搞好军训结束前的总结评比和成绩登记。
做好军训钱服装的领发。
年轻教师应参加一定时间的训练，提高自身的组织管理能力和军事素质。
第四章、思想政治工作
思想政治教育是学生军训的主要内容之一，通过加强思想政治工作，使培养出的大学生有坚定正确的政治方向,爱祖国、爱社会主义,拥护*的领导，努力学习马列主义、思想、*理论和的重要论述,热心于改革开放,有艰苦奋斗的精神，努力为人民服务，为建设有*特色的社会主义的伟大事业贡献力量，自觉地遵纪守法，有良好的道德素质，勤奋学习，努力掌握现代化科学文化知识。
一、切实抓好军训目的与意义的教育
通过教育，使大学生明确为什么要参加军训．认清军训同成才、国防建设、教育改革及个人上大学四个方面的关系，提高参加军训的积极性与自觉性，变“要我训’为“我要训”。
二、进行集体主义与爱国主义教育
引导学生以军人为榜样，树立为祖国奉献，为人民服务的思想．克服个人主义，处理好个人与集体、个人与组织的关系，把爱国主义和集体主义有机结合，增强为振兴中华学习知识、建设祖国、献身国防的光荣感、责任感。
三、进行艰苦奋斗和革命英雄主义教育
在紧张的军训过程中．要针对学生中出现的各种思想问题。切实做好深入细致的日常思想政治工作，把思想政治工作贯穿于训练、学生教育及日常生活管理各个环节中，以保证军训的顺利进行。将教育融汇于训练的全过程，要求学生向军人学习，树立艰苦奋斗、不怕吃苦、自觉磨练、勇于拼搏和战胜一切困难的勇气。
四、寓教于乐
要针对学生在精神文化生活方面要求较高的特点，把思想政治工作渗透到丰富多彩的课余活动中．如通过举行报告会、专题讨论,观看电影、电视、收听广播，办墙报、板报以及开展军体．文化比赛等多种形式，寓教于乐，寓教于训练中，以增长知识、陶冶情操．
第五章、军训考核规定
一、对参加军训的学生统一由教官组织进行统一考评。考评内容分*时训练表现和单个军训基础动作两项组成，*时训练表现占70%，基础动作占30%，两项合计为军训总评成绩。
二、军训成绩分优秀、良好、及格、不及格四个等级，军训考评成绩参照其他基本学科考试标准评定，总评成绩在90分以上为有些。80-90分为良好，60-79分为及格，59分以下定为不及格。在正常情况下要严格掌握考评标准，原则上考评成绩比例为，优秀率为总参训人数的5%以内，良好率为20%以内，及格率为70%以上。
三、因故不按时参加军训者，于第二学年参加补训和考评，确因身体原因不能参加训练者，凭医院诊断并经院军训办公室审核，予以免训。免训学生无军训成绩。
四、确因特殊原因无法参加军训考评的学生，可根据*时训练情况及表现，由军训办公室，对该生成绩予以认定。
第六章、训练场规定
一、参训学生增强时间观念，熟悉作息时间表，自觉遵守作息时间，不得无故迟到或早退，各连考勤人员认真做好考勤工作，操课前整队进入训练场，列队等候教官操课。
二、操课是严格遵守操场纪律，按照规定的位置列队，姿态端正，军容严整，集中精力听指挥，动作迅速、准确、协调一致。出入列是应当打报告并经允许后方可出列或入列。
三、操课时严格按照军训要求，自觉主动地做好本部军训场地卫生保洁工作，不乱扔废弃物品。
四、训练中要注意文明、讲礼貌，要团结互助，关心同学，尊重教官，同时保证训练时紧张严肃的训练气氛。
五、训练休息时，保持在本部训练场地内休息，不得离开训练场或影响场内秩序和场内安全。同时可利用休息时间在场内开展小型文化活动。
六、在训练场内，不得接触与训练无关的人员或事物，非训练人员严禁进入训练场地。禁止学生家长、亲友进入场内找人。
第七章、军训请销假制度
军训是大学生的必修课程。为了严明军训纪律，保证军训质量，圆满完成军训任务，特制定学生军训期间请销假制度。具体规定如下：
一、学生军训期间，请销假列入学生军训考核项目。无特殊情况者不得请假。
二、军训期间，原则上不允许请事假，如军训学生确实需要请事假者，一天以内须持请假申请及相关证明向所在连队教官和指导老师请假，经连教官同意方可批准；一天以上须报分院领导批准。请事假学生应按时归队并向带队老师上交销假条。超过三天者，第二年继续参训。
三、军训期间，学生因伤、病（或女生生理原因）无法参加正常训练，需请病假者，应持校医院医生诊断证明向所在班级指导老师请假，指导老师出具请假条报带队教官同意，方可准假，带队老师掌握请假同学情况。销假条学生随身携带，以备检查。
四、事假不得超过一天，病假不得超过三天，如病、事假累计超过三天者，取消军训成绩。
五、军训期间，未经请假私自离队者，按旷勤处理，旷勤一次，取消军训成绩。
第八章、军训评比竞赛活动细则
为调动学生军训积极性，激发学生集体荣誉感，军训期间开展内务卫生、纪律作风、队列会操等竞赛活动。评比内容、标准、条件及方法如下：
（一）内务卫生评比
标准：室内窗明几净；被子叠放整齐、床面*整清洁；物品摆放整齐统一；地面干净；个人卫生符合规定要求；保持公共场所清洁。
方法：各学院（营）设流动红旗，每周组织检查评比，军训总评优秀的寝室颁发优胜证书及奖品。
（二）纪律作风评比
标准：执行命令、服从领导；训练刻苦，作风顽强；着装整齐，姿态端正；集合迅速，队伍整齐；遵章守法，无违纪现象；安全无事故。
方法：由军训负责人按*时检查情况，最后累计评出优秀集体，予以奖励。
（三）会操评比
标准：按规定人数参加；参训学员精神饱满；队列整齐，动作准确协调一致，队伍严谨、肃静；会操时动作准确，程序熟练，指挥正确。
方法：由军训负责人组织会操时进行评比打分，最后累计评出优胜集体予以奖励。
第九章、军训着装规定
参训学生必须按规定着军训服装，保持军容严整，着军训服时要严格遵守如下规定：
一、军训期间要统一着军训服装，保持军训的统一性和协调性。树立良好的军人形象。
二、着装时必须举止端正，谈吐文明，[莲山课~件]精神振作，姿态良好。要扣好衣服，不得披衣，敞怀，挽袖，卷裤腿，内衣不得外露。不得边走边抽烟、吃东西、扇扇子、不得搭肩挽背。
三、不得在军服外罩便服，不准戴围巾，项链、戒指等饰物。训练时不得穿拖鞋。
四、着军训服时学生军训服装除用于军训外，*时还可作为实习、劳动及大型活动时统一着装用。
五、学生军训服在军训期间除统一要求外，不得随意佩戴其他标志和徽章。
第十章、安全规定
一、加强对安全工作的组织领导，高度重视军训期间的安全工作，严格执行各项条令、条例和规章制度，严格按照操作规程组织实施训练和集体活动。
二、加强医疗保健和卫生防病工作，注意搞好室内、外卫生，病员要及时请医生诊治。医务人员要做好防暑降温、饮食卫生和清洁卫生的检查和管理工作。在军训期间，学生禁止喝生水，严禁购买和食用当地商贩所售的食品，防止传染性疾病的发生、流行。
三、发生事故要立即处理，并及时上报。对事故要查明原因，追究责任。
军训计划安排表
1、军训内容以队列训练为主，同时进行国防教育、教唱革命歌曲。
2、教员组织训练过程，自身要求要严，教学要正规，采取灵活方法调动参训学生的训练热情；学校各班主任要积极协助教员抓好对学生的行政管理。
3、每天课外活动期间利用一个小时对当天训练的内容进行复习。
4、如有变动，另行通知。
军训期间“十不准”
一、不准侵占学生利益，接受请吃或私自参加学生各类聚会。
二、不准打骂体罚或变相体罚学生。
三、不准与群众发生纠纷。
四、不准私自外出或超越活动的活动区域。
五、不准私留学生通联方式。
六、不准涉足校外娱乐性场所、网吧或下河游泳。
七、不准以任何方式、理由违反纪律或不服从管理。
八、不准饮酒或到院校制定餐馆以外就餐。
九、不准擅自处理重大问题，与特殊情况要及时报告。
十、不准违反条令条例。
企业纳税筹划论文3篇（扩展7）
——纳税的名言-
纳税的名言-1
1、爱才足以聚人，量宽足以得人，身先足以率人，律己足以服人。
2、播下一种习惯，收获一种性格，播下一种性格，收获一种人生。
3、不可为自己的利益而失德伤人;不可为自己的好处而损人利己。
4、做人的最高境界是“无我”，领导的最高境界是“无权”。
5、知已律已是立身处事之道;容人助人是和睦相处之策。
6、心无愧怍，无入而不自得;心无贪恋，无往而不自安。
7、身先足以率人，律己足以服人;量宽足以容人，轻财足以聚人。
8、树叶离开枝头是腐烂的开始，干部离开群众是腐化的开端。
9、学大禹过家门而不入无私奉献，做荷花出淤泥而不染高风亮节。
10、学问使人谦虚，无知使人骄傲;虚心使人进步，自负使人肤浅。
11、把简单的事情千百遍都做好，就是不简单;把容易的事情认真地做好，就是不容易。
12、生人熟人一样热情，忙时闲时一样认真，大事小事一样处理，优惠处罚一样公正，税款多少一样对待。
13、始于纳税人需求，终于纳税人满意;想在纳税人前面，做到纳税人心里。
14、生命是一种交换的过程：青年的年华逝去了，换得暮年的成熟;春天的花朵凋谢了，换得秋天的果实。
15、税收工作要做好，纳税服务离不了。税收工作要做强，税源管理来帮忙。税收工作要前进，廉政管理来促进。
16、税收是祖国大家庭的存折，每个公民都踊跃存储，国家就强大了。
17、征“心”服务，企“心”支持(永嘉县地税局 王晓森)
18、下基层落实税收征管，听呼声积极为民服务(瓯海区 朱松树)
19、依法纳税做诚信温州人，真情服务展税务新形象(陕西省 姚淑雅)
20、心连心同唱征纳和谐歌，手拉手共绘锦绣温州画(广东省 彭志密)
21、征纳互信从我做起，真诚服务由我先行(广东省 李友娣)
22、财源似水源，滔滔不绝;税法即国法，款款必依(温州实验中学 林信宝)
23、为国聚财，无畏霜风雪雨;遵章纳税，不分贫富高低(温州实验中学 叶如珍)
24、照章纳税，尽公民义务;依法经商，扬爱国情怀(舒嘉)
25、莫道纳税不关己，一毫一厘总关情(江西省 王小军)