在我们平凡的日常里，很多地方都会使用到制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。你所接触过的制度都是什么样子的呢？书痴者文必工，艺痴者技必良，以下是壶知道美丽的编辑帮大伙儿分享的内控制度【精选5篇】，仅供借鉴。
内控工作制度 篇一
1.财务管理松散
近年来，各地农村信用社的业务都在持续增长中，这促进了农村信用社的健康发展。但是，也存在某些严重的问题，例如借贷人或担保人由于无法在规定期限内偿还贷款，只能以资产来抵债，信用社的抵贷资产越来越多。而会计人员在处理抵贷资产时，往往是将本金计入到“待处理抵贷资产”项目中，却没有将不足以抵偿本金部分冲减贷款呆账准备金以及所欠的利息部分冲减坏账准备金，这样就造成了信用社会计信息的不完整和错误，不利于会计工作质量的提高。这说明，信用社必须基于现实条件努力加强财务管理，在财务部门中制定一套严谨系统的工作制度，并在实际工作中逐步完善和健全。
2.管理体制不当
农村信用社采用的是民主化管理，是一种合作制管理体制。但是，在实际工作中，农村信用社并没有实现真正意义上的合作制管理，没有充分发挥自身优势，而是原封不动的照搬商业银行的经验，这就导致了管理方式、模式与管理体制的不适应，进而导致会计工作质量的下降，引发财务风险。虽然说农村信用社一直在努力改革，力求使管理体制与市场经济发展相适应，而每一次管理体制的改革都不彻底，造成财务风险的累积，会计工作质量逐年下降，进而使其发展举步维艰。3.会计工作与市场脱节农村信用社已经步入市场化道路，而这要求会计工作也必须紧密联系市场，在市场中进行理念、方式、模式、工具等的创新，从而实现会计工作的动态管理，提高会计工作质量。但是，农村信用社的业务结构比较单一，主要是存贷款、财务收支和利润，会计工作重心在事后统计，事前预测和事中控制少，尤其缺少真正意义上的会计核算，会计工作质量低。
二、加强会计工作质量管理的对策
1.健全会计工作制度，加强财务内部管理
在财务部门中成立内控机构，并制定内控会计工作制度，构建相互制约、相互分离的财务部门工作岗位制，避免社会计人员与信用社会计人员之间的相互勾结做假账或挪用现金。健全会计工作制度，做好事前预测、事中控制的工作制度，会计人员要全面掌握信用社每一笔费用的使用情况，防止各种欺诈现象的出现。在固定资产清算上，会计人员要负责其验收、登记、保管、调配、维修和报废的全过程管理，必须保证固定资产的完整，所有工作都必须按照一定的工作流程进行。进行限额管理，将费用控制在一定范围内，减少成本，提高经济效益。
2.执行信息披露制度，提高会计信息真实性
在信用社内部严格执行财务报表信息披露制度，一旦发现有虚假账目信息，就根据相关工作制度给予严厉惩罚。执行信息披露制度可以有效提高会计信息的真实性和完整性，使所有会计人员都能在自己的工作岗位上认真谨慎工作，提高会计工作质量。另外，信用社内部还应不定期检查财务报表，发现其中存在的问题和隐患，逐步提高会计工作质量。
3.提高会计人员的专业素质
第一，以企业文化、激励机制、灵活的薪酬制度吸引高素质、复合型会计人才。第二，加强绩效考核，激励会计人员的工作斗志。第三，定期进行会计人员业务培训，并完善干部培训机制，努力提高所有会计人员的业务素质和职业道德修养，将短训、轮训、函授和自学等有机结合起来，逐步提高会计人员的业务素质，提高会计工作质量。
4.为农村信用社创造良好的市场发展环境
在市场经济条件下，市场经济体制越健全，企事业单位就越重视市场经济规律的引导约束作用。随着农村信用社体制改革的逐渐深入，政府应积极完善金融市场的法律体系建设，加强诚信建设，使不守信用、欠债不还的人再无市场。当然，农村信用社也要在法律体系的要求下诚信经营，注重自身信誉形象建设，在市场经济条件下提高竞争力，实现诚信经营。而国家和政府则应在完善市场法律体系建设的同时通过一些优惠政策向农村信用社倾斜，支持其发展，推动农村经济发展。
5.加大内外监督
政府相关行政部门，如：银监会，应针对农村信用社的特点为其建立一套预警机制，监管其资本充足率、会计工作质量等方面的内容，有效防范财务风险。而农村信用社本身则要抓住市场机遇，在市场中寻求发展机会。做好电子化、信息化建设工作，提高结算能力，提高服务水平。通过一系列措施提高会计人员的职业道德修养和业务素质，提高会计信息的真实性、可比性。
6.转变会计工作职能
目前，大部分农村信用社会计人员都是“记账型会计”，应逐步走向“管理型会计”，实现会计工作职能的转变。首先，制定财务管理目标，编制高质量的财务预算。其次，制定目标实现的工作制度，既充分放权给会计人员，同时又加强对会计人员的约束和制约，使其在一定的规章制度下认真工作，避免违法、违规情况的出现。再次，年度总结分析。在年终时，会计人员要就这一年的财务管理目标完成情况和预算进行全面分析总结，并找出其中存在的问题，为以后的工作提供一定的经验和指导，逐步提高会计工作质量，提高信用社的经济效益和社会效益。
7.完善内控体系
第一，内控制度建设。遵循规范化、监督制约、账务核对的原则，实现会计记账、账务处理和经营成果的完全分离，在信用社内部建立并落实内控制度。第二，严格控制费用开支，减少成本，提高经济效益。第三，加强会计信息监督管理，确保会计信息的真实性和可比性。固定资产的购置必须按照一定的会计工作流程去报批审核。当发现存在虚假账目或是挪用信用社资产情况时，则应追求相关责任人的法律责任，严肃处理。
三、结束语
内控制度 篇二
一、充分发挥财务人员的监督职能作用，对医院资金运动的全过程进行认真的监督和检查，确保医院预算的顺利执行，通过检查、分析，不断促进医院的各项建设，提高管理水平。
二、设立兼职物价管理人员一名，经常检查医疗收费标准、药品价格的物价政策的执行情况，做到应收尽收，不应收则绝不收。
三、加强对各项支出的监督和管理，严格掌握各项费用的开支执行标准，对违反开支标准的拒绝付款，对于多支、乱支或不讲求经济效益和手续程序的开支，应坚决制止和纠正，并以书面形式报告院长或上级领导及时做出处理。
四、严格执行国家控购商品的报批手续，杜绝盲目采购、贪多求新，搞“小而全”等情况，避免造成不必要的浪费或损失。
五、从严执行收入管理，指定专人审核门诊收入、住院收入，即以审查收费清单和收费三联单为主，所有收入必须进入本单位帐户内，绝不允许设置“帐外帐”和“小金库”。
六、坚持一支笔审批报销制度，全院的支出由院长一人签字审批，加强对各种资金及财产物资的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、转帐支票及现金支票等、印章由会计人员保管，他人不得兼管。
八、会计人员和会计业务的管理要接受主管部门的领导和监督，同时要接受财政、税务、物价、审计等有关部门的指导和监督，完善财务监督和内部控制机制。
内控制度 篇三
关键词：小型企业；会计内控制度
一、小型企业内部控制的现状
（一）内控认识不到位
小型企业管理者由于文化水平、眼界的限制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就足够了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。此外，着重眼前成本、不设置内控机构是小企业的实际状况所决定，也表明了小型企业经营管理者内对部控制不够重视。
（二）组织机构不完善
在经营权和所有权未曾分离的状况下，小型企业会计内控结构的建立还有待时日。有的小企业形式上虽然也建立了董事会、监事会，但真正的法人治理机构并未到位，董事会和经营班子基本上是一套人马，一年开一次会，把董事会在形式上过过堂，顾不上什么授权和监管，也谈不上会计内控。讲到强化企业管理，企业经营管理人员十分认同，但谈到要加强会计内控，总认为监督、监管会增加人员，增加麻烦，增加费用。
（三）配套机构不健全
相当数量企业内控制度较为简单，很不配套。个别企业甚至没有书面的内控制度。有的小企业，虽说已建立会计内控制度，但达不到《会计法》、《会计基础工作规范》和财政部示范性文件提出的要求。还有一部分小型企业人治痕迹明显，甚至在生产经营中不受制度约束。
当前，报上刊载不少企业和董事长、经理贪污挪用巨额公款，难道这些企业没有会计内控制度吗？不是，而是这些企业在高层管理人员操纵下，会计内控制度已无法约束企业领导者这种行为的发生，这就是企业会计内控呈现极限状态。
小型企业的会计内控更容易呈现极限状态。原因在于：小型企业从成本效益考虑，内部监督机构不齐；只重视程序监督，对高层难以监督；小型企业集体审批不严，民主监督气氛不浓；处在小型企业重要岗位、关键岗位的或为高层的心腹或为裙带关系，对高层管理者的行为不敢抵制。
小型企业会计内控呈现极限状态给企业带来的只能是莫大的损失。从企业内部来制止这种极限状态是困难的，只有寻求外部监督（上级和社会）来减少内部控制的极限状态。扩大注册会计师审计的覆盖面，提高小企业外部审计的频率，让“经济警察”真正发挥作用是市场经济条件下防止小企业会计制度失控的有效办法。
（四）不相容职务分工有限
小型企业由于人数少，不可能按照会计内控制度的要求做到详细分工，一般一个人都要兼职好几项工作，例如出纳与会计、记账与核账、总账和明细账、验收与保管等不相容职务均由一个人承担，工勤考核与工资造表、工资发放由同一个部门甚至一个人经手等。
（五）内部考核奖惩力度不够
有的企业虽然也设有一些奖惩制度，但制度的设计缺乏检查的科学性和合理性，并且没有完全制度化，执行的好坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度，加之无相应的检查、考核内部会计控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性。
二、小型企业会计内控的特点分析
为了建立内部会计控制体系必须健全基本的会计控制制度，小型企业会会计内控制度具有自身的特点：
（一）强调针对性和适应性
要根据企业的岗位设置情况、财务记录的薄弱环节和企业容易出现错弊的细节来制定切实有效的内部控制制度。小型企业会计内控制度应方便各部门、员工在实际中运用、针对性强，切实可行。
（二）强调落实
会计内控需要有文字的制度，作为工作的规范，渗透于各个管理环节。有些办事规则已是约定俗成的规范，也要形成文字，使其持之以恒，不能随意更改。制度落实于文字后，更需要加强对执行情况的关心与监督。
（三）强调关键控制点
小型企业如果能抓住关键控制点，也能达到会计内控的目的。一般是根据企业经营活动的“五大循环”，即采购循环、销售循环、付款循环、收款循环和理财循环来分别设计控制点。如货币资金支出控制点、采购计量入库控制点、存货发出控制点、年末财产清查控制等。抓住关键控制点才能做到事办功倍。对关键控制点要特别强调：是否授权；是否符合制度规范；是否对内部审计的定期审核；是否有管理人员的不定期抽查。
三、小型企业强化会计内控的对策
小型企业的特点是企业规模较小，生产经营业务相对简单，机构简练，人员精悍，因此在控制上要把握好“小而不粗，疏而不漏”的原则。从实用、简洁、有效着眼，具体对策如下：（一）重视企业组织机构建设
这是目前企业改善控制环境的重点。必须提高企业经营者对企业组织机构设置重要性的认识，合理的组织机构有助于企业计划、协调和控制经营活动，也有利于企业建起良好的内部控制区环境。为各级领导设置职能部门或职能人员，发挥其专业管理的作用，这可以克服领导者个人知识、经验和能力的不足，符合世界范围内企业领导集团化的趋势。各领导者横向间加强信息沟通，便于互相协作、互相促进，以共同提高企业整体效益。
（二）健全民主监督管理，实行职工参与制
作为企业的经营者，只有善于依靠、团结职工，充分发挥职工的积极性、创造性，不断丰富、完善自己的决策指挥，企业的管理水平、经营效益才能不断提高。因此，在贯彻执行厂长、经理负责制的同时，要采取适当的组织形式，让企业职工尤其是工程技术和管理人员有参与企业日常经营决策的机会，并形成制度。职工代表大会是职工行使民主权利的机构，应完善职代会制度，使其充分发挥作用。
（三）构筑严密的企业内控体系
企业要从经营规模、生产性质出发，制定若干有利于控制人财物运转、供产销过程等规范管理的要求、程序和环节的规章制度。一般有：销售管理制度、生产管理制度、质量管理制度、技术管理制度、采购供应管理制度、财务管理制度、总务后勤管理制度、劳动人事管理制度。
企业中的重要问题和非常规问题，有的无章可循，有的利害关系特别重大，因此在其业务发生之前，按照即定程序，对其正确性、合法性和合理性进行审批，加以批准。授权控制的要点是：对需要授权的事项予以明确界定；对该事项的批准人、批准范围予以明确和界定，不经合法授权，不能行使批准权；对应当批准的事项在未经批准之前，不能执行；对已经批准的事项必须执行；经批准的业务，必须按照已批准的方案进行，需要变动的，办理相应的报批手续。
此外，还有诸如分工制约、授权约束、监事会、职代会等诸多控制约束手段，通过交叉、结合运用，达到多管齐下、综合制约的控制目的，使企业能健康可持续地向前发展。
（四）建立审计控制，充分发挥其作用
内部审计是经济监督的再监督，作为内部控制的组成部分之一，它是企业承包改善经营管理，提高经济效益的自我需要。
要加强内部审计的作用，先要提高内部审计的地位，对于审计部门的设置应高于其他职能部门，独立于被审计部门。这样才能保证内部审计的独立性和权威性。否则只能形同虚设，同时要把内部审计部门的主要职能从查错防弊转到对公司的管理作出分析和提出建议上来。
除了严格的内部审计控制外，还可借助必要的外部社会性质的审计控制。外部控制是对内部的再控制，可以改善会计控制环境，改变许多小企业“暗箱操作”的现状，提高其透明度。
（五）区分财务与会计，分设两个基本点部门，明确划分二者的职责
将财务部门和会计部门分别隶属于企业最高责任人领导。本着物流系统和信息流系统相分离的原则，划分各部门的职责如下：
1、财务部门负责：企业资金的收入和分配；速动资产的保管；多余资金的投放；筹措资金。
2、会计部门主要负责：按照会计准则记录企业的经济业务；向管理当局、投资者、债权人和其他外部机构提供财务会计信息；通过记录和报告对经营部门进行控制。
（六）采取薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励机制
内控工作制度 篇四
2010年，哈尔滨汽轮机厂有限责任公司（以下简称：哈汽公司）审计部门紧紧围绕企业发展战略，积极推动审计方法从传统现场检查转变为现场检查与远程在线审计相结合、以内部控制为导向转变为风险管理为导向的内部审计，为哈汽公司持续健康发展提供保障。 一、围绕公司发展战略，开展审计工作 近年来，在公司领导的高度重视与支持下，哈汽公司内部审计制度体系不断完善，审计领域不断拓展，审计成果成效显著，审计作用和公信力得到进一步增强。哈汽公司审计部按照“领导离任必审、在任两年必审”的原则，积极探索内审工作新思路、新方法，不断加大审计力度，在领导干部履行职责、工程管理、物资采购、对外投资、预算管理等关键领域实施审计，实现内审功能从查错防弊向价值管理转变、内审重点由财务收支审计向管理审计转变、内审观念从事后监督向过程控制转变，为堵塞管理漏洞、提高管理水平和经济效益做出积极贡献。 一是内部审计从查错防弊向价值增值型转变。价值增值型审计是面向企业未来的一种重要的可信性保证服务，包含过去的交易和记录是否正确，内部控制是否按原来的设计运行，将来的风险因素是否已在管理部门的计划中予以考虑三方面，强调对管理者决策提供支持，改进企业流程，以适应目前和未来的风险。 二是内审重点从财务收支审计向管理审计转变。从公司日常经营活动看，讲求管理、防范风险、追求经济效益，把管理审计作为内部审计的发展方向，以财务收支审计向管理审计延伸，更加体现内审工作的作用。 三是内审关口从事后监督向过程控制转变。哈汽公司内部审计要真正成为公司的免疫系统，必须前移审计关口，从事后监督转向过程控制，注重离任与任中审计相结合、财务决算与财务预算审计结合、重大决策审计与战略审计结合、风险审计与内控审计结合、效益审计与资源配置审计相结合，坚持监督与服务并重，更好地发挥审计评价与咨询等服务功能。目前，哈汽公司审计处已做到离任必审、在任两年必审。下一步计划对公司所有中干进行岗位模拟经济责任审计，并建立相应档案，作为组织部门干部任免与考核的重要依据。预计2011年此项工作正式开始。 四是逐步完善内部审计工作制度体系。2009年，哈汽公司审计业务从企业发展研究中心独立出来。独立后的审计处，重新建立了审计处工作职责和规章制度，进一步促进了工作的规范化、程序化和标准化。五是内部审计工作方法不断创新。 审计工作中，哈汽公司深刻体会到信息技术辅助审计对提高审计工作效率和质量的重要性。哈汽公司积极建立数字化审计平台，平台建设自动采集被审计单位的相关数据，实现随时进行远程监控审计，实现从静态审计向静态和动态审计转变，从现场审计向现场与远程审计转变。这些转变，能够在动态的监督中关注资金与项目的效益，能够及时准确地为决策部门提供决策信息，从而提高审计质量，充分发挥审计监督的作用。 二、哈汽公司审计工作的侧重点 一是建立健全内部审计工作制度，努力提高制度的执行力。哈汽公司审计处由于成立时间较短，一些规章制度正在建立，逐步加以完善。结合进一步贯彻落实中央企业内部审计工作会议精神，哈汽公司将围绕内部审计转型要求，将建立审计协调沟通制度、审计结果与考核任免挂钩、审计工作问责制度等，进一步完善内部审计工作制度体系。 二是夯实财务收支审计基础，不断提高会计信息质量。会计信息质量对决策企业经营方针有很大影响，审计中往往发现会计资料不全，会计信息失真等问题。为此，哈汽公司将采取的措施有：健全和完善内部控制制度，保证内控制度的有效执行；严格执行《会计法》有关规定，追究违反规定人员的责任；加强对企业的账表、凭证的检查；强化培训，提高会计人员和审计人员业务素质。 三是加大经济责任审计力度，推动落实企业经营责任。由以审财务为主转向以“审机制、审控制、审风险”为主；由审结果为主转向审过程、审经济责任人为主；由审计部门实施转向审计部门为主，纪检监察、监事会和组织人事等多部门的协作与配合；由审计报表转向账目审计、访谈问卷、定量测评和专家评议等多种方式并重；由离任审计转向任前审计、任中审计与任后审计并重；由“一把手”审计转向多层次经营者审计和多方面专项责任审计；由财务指标评价转向财务指标与经济指标、生态指标、社会指标并重评价；由审后报告转向审前公示、审后报告和审后公告并重；由干部监管部门运用审计结果为主转向干部监管与经营管理、考核评价等部门运用并重；由个人问责转向个人问责与企业整改并重。 四是加强内控自查工作。同其他业务部门建立沟通配合机制，通过梳理管理制度与业务流程，把握业务控制环节、理清业务授权与责任管理，完善公司内控管理体系，提高内控的有效性。 五是开展“小金库”治理审计，堵塞管理漏洞。严格按照集团公司要求认真深入地开展“小金库”清查治理工作，并以此为契机，进一步健全制度、规范管理，严防国有资产流失，为企业的改革发展营造风清气正、和谐健康的环境。 六是加强审计建议的落实跟踪力度，使审计建议真正起到作用。开展审计建议跟踪落实工作，通过跟踪检查，真正发挥内部审计的监督作用。如通过对辅机领料跟踪、对工具外借跟踪、对固定资产转固审计建议跟踪等，为公司减少了损失浪费、节约了成本，同时树立了审计部门的威信。 七是拓宽审计思路，加大审计力度。为进一步降低成本，开展了物资采购审计调查工作。通过实地调查，提出了有关整改建议，堵塞了采购环节的一些漏洞，降低了物资采购成本，为公司提高了经济效益。
内控制度（通用 篇五
在社会一步步向前发展的今天，制度的使用频率逐渐增多，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。到底应如何拟定制度呢？下面是小编帮大家整理的内控制度（通用15篇），仅供参考，大家一起来看看吧。