述职报告是任职者陈述自己任职情况，评议自己任职能力，接受上级领导考核和群众监督的一种应用文，读书破万卷，下笔如有神，以下是敬业的小编给家人们收集整理的8篇最新社保稽核报告，欢迎参考阅读，希望能够帮助到大家。
稽核报告 篇一
关键词：会计稽核；现状；问题与不足；对策与建议
一、当前企业会计稽核开展的现状
会计稽核主要是会计核算和财务管理过程中的一个必不可少的工作环节，开展这一项工作主要是为了保证内部财务部门的经济安全，能够最大化的保证企业经济利益。因此，合理、规范的会计稽核制度对于企业内部的资金管理起着不可或缺的作用，它能够减少企业经济风险，对于企业经济发展起着重要作用。然而目前尚有许多企业并未建立起完善的财务内部稽核制度，即使建立的稽核制度的往往只流于形式，只是盖章应付检查而已。主要表现在：多数企业的稽核都停留在狭义的内容上；财务稽核工作没有形成规范的工作机制。这给企业财务管理工作成效，带来不利影响。
二、企业会计稽核中所存在的主要问题与不足
1、会计稽核整改环节薄弱
企业内部工作人员在进行会计稽核中，会根据实际的使用情况、出现的问题等写出具体的稽核报告，相关部门会根据稽核报告中出现的问题及时进行核查，并且进一步提出解决措施，以此来完善内部发展。但是，由于大部分企业中，没有将稽核结果和整改措施的实施与企业的业绩直接挂钩，这就使的会计稽核工作人员缺乏一定的工作热情，降低了会计稽核的工作效率，并且使得稽核中出现的问题不能及时等到解决。
2、缺乏复合型稽核人才
企业的发展重心主要放在经济效益上，许多企业为了片面追求经济利益最大化，从而减少各种成本投入。随着经济的发展，企业的管理方式不断改革，对于人才的需求也越来越高，财务管理中对于高素质、综合型的复合型稽核人才需求也越来越强烈。但是，大部分的企业中，内部会计稽核人员综合素质比较低，业务水平存在较大差距，严重影响了稽核制度的更新和实行，不利于内部的财务管理，阻碍了企业内部经济发展。
3、稽核方法比较单一
大部分的企业内部，稽核方法比较单一，仍然采用现场稽核，调阅有关的账本、报表等，通过这些来进行会计稽核，这种单一稽核方法并不科学，首先相关的账本、报表等工作不能完全保证其准确性，相关稽核人员并不进行实际的核实，这增加了稽核工作的不科学性，容易出现错误，非现场化的稽核方法比较少，多样化的会计稽核手段有待于进一步推广。
4、缺乏必要的独立性
大部分人认为会计稽核工作应该属于财务管理部门，企业内部也很少有单独的会计稽核部门，只是将它归属到财务部门。然而，这是一种错误的认识，会计稽核工作能够通过稽核及时发现会计核算、财务管理中的问题，有利于减少企业经济损失，促进经济发展。但是，大部分人不能认识到这一点，因此，会计稽核缺乏单独的部门和管理者，相关的工作不能正常进行，不利于内部经济发展。
三、企业会计稽核工作完善的对策与建议
1、建立激励机制，强化执行力度
首先，工作人员必须对于会计稽核工作有足够的热情，充分的重视，严格的执行，这样才能进一步保证稽核工作的顺利实施。企业内部可以建立稽核考核机制，将会计稽核的工作业绩与奖金直接挂钩，这样能够充分调动员工的积极性。对工作人员定期进行会计稽核工作，针对出现的问题积极上报，相关人员对于问题尽快解决，并且提出稽核整改措施，下发到稽核人员手中，会计稽核人员要严格执行。相关管理者要定期进行考核，针对表现优异的员工给予奖励，这样能够最大程度地提高工作人员的工作热情，提高会计稽核的工作效率。
2、构建复合型稽核人才队伍
会计稽核是一项复杂的工作，并不是简单的稽核就可以，工作人员需要采用先进的技术，以最快的速度准确的做出会计稽核报告，找出问题所在。这需要大量复合型、高素质的稽核人员来完成这一项重要的工作。企业管理者要积极招聘高素质稽核人员，并且对他们予以重任。对于企业内部稽核人员，要加大成本投入，定期组织理论知识学习，进行实际操作培训，同时还要进行思想政治教育，提高稽核人员的业务素质，具备较高的思想觉悟。这样能够进一步保证会计稽核工作的顺利实行，促进内部财务管理，从而促进企业内部经济发展。
3、创新会计稽核方法
首先，要改变单一的稽核方法，现在信息设备相当完善，许多工作都是在电脑上完成。因此，财务部门的会计核算要录入电脑记录，财务信息要录入电脑，根据经济数据的真实性进行录入，同时对于这些数据实行信息化管理，减少了错误性和人为操作性。会计稽核人员根据电脑中的信息，直接进行稽核，这样得出的稽核报告具备一定的权威性，减少了暗箱操作、徇私舞弊等现象的出现，稽核工作尽可能在通过信息化设备完成。同时，会计稽核人员要采用多种稽核手段，比如进行实际经济数据的核查，采用非现场化的会计稽核方法等，通过这些进一步保证会计稽核工作的科学性和准确性。
4、强化会计稽核工作的独立性
企业内部要完善会计稽核工作，可以设立单独地会计稽核部门或者成立专门的稽核小组，有具体的管理者，明确稽核工作的各项规章制度，实行责任到人的机制。这样能够增强稽核人员的工作压力，保证会计稽核工作的规范化、合理化进行。只有具备一定的独立性，会计稽核工作才能进一步顺利实行，才能促进会计核算和财务管理工作。因此，企业的管理者要充分重视会计稽核工作，要不断完善会计稽核部门，规定专门的稽核管理者，制定严格的制度，这样才能使稽核工作走上正规化道路，才能进一步促进稽核工作实施。（作者单位：陕西中环机械有限责任公司财务部）
参考文献
[1]陈涌玲，成文澜。企业会计稽核刍议[J].中国农业会计，2009，（07）.
[2]王旭东，潘波云。强化会计稽核职能刍议[J].一重技术，2008，（01）.
[3]张艺。企业内部会计稽核存在的问题及对策分析[J].现代商业，2007，（20）.
稽核报告 篇二
二0一x年，是总行规范管理深化年。在行领导的正确领导下，我与稽核部一班人一道，紧密围绕全行工作中心，严格按总分行和市行领导关于加强内部控制的有关指示精神开展工作，以防范风险、堵塞漏洞、提高管理水平为落脚点，稳步开展稽核检查工作。年度内累计完成各项稽核检查21项，其中常规稽核8项，内控综合评价7项，离任稽核5项，专项稽核1项；稽核报告累计提出问题和整改要求各111个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议43条；全年完成稽核工作量达267日。
一、不负行领导希望，全身心投入稽核工作
自2002年稽核部成立以来，今年，我行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，到修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为XX支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、XX支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。
在今年的稽核检查过程中，主管行领导多次亲临一线，组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，
组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我们感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好；各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。
二、认真学习、深刻领会、提高稽核工作的实效
为贴近全行工作重心，年度内每逢总行内控管理相关文件下发，我都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，2010年2月份，总行下发了《银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，我们在进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁
布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了我们的努力。
三、努力打造专业队伍，营造良好工作氛围
为提高稽核人员的政策、业务水平，我部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到了普遍提高。
银行稽核工作总结二
一、科学制定稽核工作思路
针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念；坚持监督与服务并重；推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责；构建“监事会稽核审计部稽核大队稽核人员”的四级责任控制网络；建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《XX年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。
三、创新稽核手段
一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽(！)核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。
四、设计业务操作监管流程
为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。
稽核报告 篇三
合评价7项，离任稽核5项，专项稽核1项；稽核报告累计提出问题和整改要求各111个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议43条；全年完成稽核工作量达267日。
一、不负行领导希望，全身心投入稽核工作
自20*年稽核部成立以来，今年，我行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，到修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为XX支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、XX支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。
在今年的稽核检查过程中，主管行领导多次亲临一线，组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我们感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好；各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。
二、认真学习、深刻领会、提高稽核工作的实效
为贴近全行工作重心，年度内每逢总行内控管理相关文件下发，我都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，20*年2月份，总行下发了《银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，我们在进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了我们的努力。
三、努力打造专业队伍，营造良好工作氛围
为提高稽核人员的政策、业务水平，我部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到了普遍提高。
随着部门人员和工作量的双重增加，在20*年度工作开展过程中，为使大家在一个和谐的工作环境下充分展示和发挥个人业务专长，在今年的稽核检查过程中，我们充分利用现场稽核和撰写稽核报告的时间，有针对性的结合实际学习总行新编制度汇编有关内容，并在内部就有关问题进行讨论和意见交流，努力营造内部较为浓烈的学习和业务研讨氛围，新员工短时间内熟悉情况并进入角色，老员工吸取并补充新员工的专业优势，部门全员相互弥补专业缺陷，岗位技能得到均衡提升，在内部形成了互帮互学、共同提高、自然和谐的良好局面。
四、探寻新思路，推动三级防线的整体联动
今年，我们在做好规范管理深化年活动牵头组织工作的同时，根据总行《银行主要风险环节及防范措施》、《20*年内控综合评价实施办法》的要求，把信贷业务和财会业务等方面的各风险环节作为切入点，结合相关的金融政策、金融法规、业务操作规程及各项管理制度，采取抽查方式对各城区支行和有关部室进行了常规稽核和内控综合评价；对部分工作岗位变动人员进行了离任稽核。
稽核报告 篇四
一、内部审计的产生和发展
台湾地区内部稽核专业的发展历史虽短，但这一专业的社会地位和职业尊严，却早已被社会大众充分了解并倍受重视。台湾地区内部稽核从八十年代快速成长，随着企业经营环境的变化，内部稽核的功能，从消极的防弊演变为积极的兴利，审计的范围由财务活动审计扩大为各项营运活动的审计。目前设有内部稽核部门的企业，已将近五千家，从业人员已超过七千人。
十几年来，大陆在建立内部审计制度方面已取得了不少进展，但也存在重大缺陷，其主要问题是依赖政府法令要求和行政手段建立起来的内部审计不适应市场经济的发展，也滞后于现代企业制度的发展，使企事业单位的内部审计机构在组织形式上既远离现代企业制度的潮流，在实务操作上难免有叠床架屋之感或疏漏之处。因此，在明确建立和完善企业内部控制制度的前提下，加强内部审计作为“看门人”，保证企业政策的贯彻实施和企业目标的管理性控制，有利于监督企业经营活动符合内部控制框架的要求。如果我们把建立企业内部审计制度的立脚点仅仅放在相关法律法规的规定上，仅仅囿与一国范围之内而与其传统内部审计制度比较来谈论“现代”与否，那就失去了我们建立内部审计制度的崇高立意。内部审计反映的不单纯是查弊纠错和保护资产安全，而且还反映内部控制运行机制和管理模式。这种运行机制和管理模式对该企业提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现具有相当的优势。
二、内部审计机构的设置与地位
台湾公司法规定，股份有限公司应设监察人，监察人可以随时检查公司财务报告。监察人从股东中产生，其主要功能在于牵制和控制董事会的决策制定和执行。依台湾“证期会”规定，公开发行股票的公司内部稽核部门直接接受总经理或董事会指挥，各公司内部稽核主管的任免，必须经董事会过半数同意；并规定上市或上柜公开发行公司每年应将内部稽核作业的年度审计计划、实际执行情况以及异常事项改善情况申报“财政部”证期会备查，并向监察人提出报告。
大陆公司法将公司经营机构和监事机构分离，监事会为股份有限公司的必设机构，行使监督公司经营行为的权力。从大陆公司法规定的董事会、股东大会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司管理层中处于核心地位。董事会对内部审计机构的设置和有效运行负责。根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下，独立监督和评价本单位及所属单位的财政、财务收支以及经济活动的真实性、合法性和效益性，并对本单位主要负责人或权力机构提出内部审计工作报告。
从以上规定可以看出，台湾关于内部稽核机构的设置及其组织地位的规定与大陆显然不同。台湾这方面规定的特点是：1.内部稽核机构组织位处高层，可以避免审计范围受到限制而不能涵盖企业各项经营活动的绩效，或被审计部门因自恃较高阶层而不采取合作的态度。2.任免程序严格。内部稽核主管的任免，公司授权董事会召开董事会议过半数通过才可。大陆目前公司制企业虽然大多按公司法的要求设置了内部审计机构，但公司法和审计法都未对内部审计机构的地位做出法律规定，尽管会计法对加强内部审计方面提出了法律要求，可并未对内部审计机构的设置做出具体规定。对于大陆相当一部分企业来说，内部审计机构的负责人不是通过董事会的决议任用，而是被视为一种行政职务，要由厂长或经理进行任免。国有股权代表的委派也极不规范，内部审计并未发挥应有作用，有的甚至形同虚设。要改变这种状况，除了制定更为具体的法规强化董事会在内部控制框架构建中的核心地位，让企业真正认识到建立健全内部审计制度是企事业单位的内在需要外，更主要的是从强化内部管理、加强自我约束的角度提高内部审计的组织地位。若内部审计机构直接对董事会负责并在业务上受监事会指导，则具有相当高的自主性与独立性。
三、内部审计与政府审计之间的关系
在台湾，内部稽核在与政府审计的关系中基本上处于均衡的地位，内部稽核的影响和作用相对独立。长久以来，内部稽核人员总是从企业管理当局的观点去思考问题并提出解决问题的办法，其最终目的在于协助企业管理当局提高企业的营运绩效。台湾“证期会”为维护内部稽核人员的超然独立，特别在公开发行公司建立内部控制与内部稽核制度实施要点中明确规定，内部稽核机构的组织地位应高到足以保证其完成审计工作，内部稽核人员应与被审计作业维持超然独立，内部稽核人员对审计事项的判断应不屈服于他人或受其影响。这是岛内唯一带有“政府色彩”性质的权力机关关于上市公司设置内部稽核机构和强化内部稽核功能的有关规定。因此，从法律形式上看，内部稽核与政府审计都是各自独立、自成体系、各司其职，不存在上下隶属关系或指导与被指导的关系。
大陆恢复审计制度之初，内部审计是作为政府审计的附属物而存在的。审计法规定，审计署负责指导全国的内部审计工作，地方审计机关负责指导本地区的内部审计工作，审计机关驻政府各部门派出机构负责指导直属单位和行业的内部审计工作。政府审计由于审计法做出的安排，从一开始就履行属于自己的对内部审计业务的指导和监督的责任，政府审计还通过多种途径指导、监督和管理内部审计的标准和质量。政府审计机关通过内部审计协会，完善对内审组织的行业性管理和服务。政府审计机关对内部审计有着很大的影响，这是大陆与台湾在内部审计与政府审计的关系上的最大不同点。
四、内部审计的职权与内容
内部稽核人员的职权与内容，在台湾内部稽核执业准则中并无明确区分和规定。
在大陆，依照《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构依照本单位主要负责人或权力机构的要求，对本单位及所属单位财政财务收支及其相关的经济活动进行审计；对本单位及所属单位预算内和预算外资金的管理和使用情况进行审计；对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
大陆与台湾内部审计人员的职权与内容相比较，具有以下九个方面的不同：
1.在目的上，台湾内部稽核为幕僚作用，是为了检查评估内部控制制度的缺失和衡量营运的效率。而大陆内部审计则主要是为了维护财经法纪，提高经济效益。
2.在职责上，台湾内部稽核人员的职责在于确定提供给企业管理当局的资讯的正确性和可靠性，这一点与美国相似。但不同于大陆内部审计，因为后者在于对有关资料的审核、取证并对审计结果提出处理意见。
3.在范围上，台湾内部稽核的工作范围包括检查和评估内部控制制度的充分性和有效性，以及完成任务的绩效品质。大陆也有类似的规定。
4.在侧重点上，台湾大多数公司的内部稽核都将其稽核得重点由财务稽核转移至非财务稽核，包括营运稽核、遵循稽核、电脑稽核、绩效稽核、管理稽核和专案计划稽核。而大陆把内部审计的侧重点放在企业的财经法纪和财务状况的真实性方面。
5.在职权行使上，台湾内部稽核执业准则规定，为了确保内部稽核部门有效行使职权，内部稽核单位应制定各项政策和作业程序，包括内部稽核作业规定、内部稽核实施细则和内部稽核作业手册，体现了制度保证的作用。而大陆内部审计则依靠所在单位主要负责人或权利机构保证职权的行使，较好地体现了权力行使的作用。
6.在程序上，依照台湾内部稽核执业准则的规定，内部稽核特别重视事后追踪，确保稽核发现与建议，业已被接受并采取改正行动。但大陆内部审计由于还要接受政府审计机关的指导和监督，故还要实施事后审计。
7.在质量控制上，为了保证稽核工作的绩效，台湾内部稽核执业准则制订有一套完整的品质保证计划，包括稽核工作符合内部稽核执业准则，内部稽核人员定期执行评估稽核工作品质，以及主管机关委托会计师对内部稽核作业绩效加以评估。而大陆内部审计的质量控制，则主要依靠对其进行指导的上级内部审计机构和政府审计机关。
8.在处理权限上，台湾内部稽核并不象大陆被审计单位必须执行审计结论，在某些情况下企业管理当局可能对审计报告发现的问题不予纠正，而情愿承担可能的风险。因此，台湾特别强调内部稽核人员应注意人际关系并做好沟通。
9.在与外部审计的关系上，台湾内部稽核主管的责任之一是协调内部稽核人员与外部稽核人员 （在这里外部稽核指的是注册会计师审计）的工作，决定适当的稽核范围，避免重复或遗漏。而大陆内部审计受到审计法的强烈影响，与注册会计师不发生任何联系。
五、内部审计人员
内部审计人员一向被认为是内部控制方面的专家。他们的职责之一就是持续监视企业的内部控制制度以确保其充分而有效运行。在台湾，内部稽核人员通常是训练有素的会计人员，有许多人都有会计师事务所的审计经验或具有会计师资格。
大陆设置内部审计机构的企业大都存在人员配置不足，现有内部审计人员绝大部分缺乏专业训练，多数是从事会计工作的人员，知识结构单一，缺乏审计理论知识。这种状况在一定程度上增加了审计工作结果的不确定性，容易引发审计风险。自1998年大陆内部审计协会与国际内部审计师协会签署了中国大陆开展内部审计师考试的协议，通过考试首次取得内部审计师资格，就有160余人，目前大陆内部审计师的考试，已从广州的1个考点扩大为16个考点，报考人数近八千人，到考率达86％。
就大陆与台湾的内部审计人员的现状看，大陆更要不断提高内部审计人员的素质，尤其是业务骨干的培训。这是加强内部审计工作，解决内部审计业务与力量不足的有效措施。从大陆与台湾参加内部审计师考试的数量看，更多的内部审计人员参加内部审计师考试，内部审计专业将因为内部审计师头衔而强化其社会地位，必然成为海峡两岸内部审计人员的共同追求。
六、内部审计协会
台湾内部稽核协会成立于1988年，成立的宗旨
为推动内部稽核的学术研究并与内部审计师协会加强联系，传播内部稽核理论与实务，促进岛内内部稽核制度的建立与健全，协助企业与机关团体改进经营管理制度。现有182个团体会员，个人会员人数约三千人。
大陆内部审计协会前身为中国大陆内部审计学会，成立于1984年4月，同年加入国际内部审计师协会，至今已发展成为拥有130多个团体会员的全国性内部审计研究组织。大陆内部审计协会设有学术委员会、培训委员会、准则委员会和考试委员会。大陆内部审计学会起初归审计署体系指导司领导。 1998年审计署内部机构调整，撤消审计管理司，将内部审计行政管理并人了经贸司，同时将内部审计学会改为内部审计协会，直接隶属审计署，其宗旨为对内部审计实行自律性行业管理，为内部审计机构和内部审计人员提供业务指导和开展各种专业活动，维护内部审计机构的独立性、权威性和内部审计人员的合法权益，提高内部审计人员的素质。
比较起来，大陆内部审计协会与台湾内部稽核协会存在着明显差别：
1.协会的性质不同。大陆内部审计协会是介于国家审计机关与单位内部审计机构之间的社会组织，属审计署的办事机构。政府审计机关是内部审计师协会的主管部门，实施对协会的管理、指导和监督。协会具有浓厚的官方性质。而台湾内部稽核协会为非营利性的公益社团法人，属会计界和工商界共同捐款成立的民间组织，实质上是内部稽核成为一种专门职业发展过程中的自我规范和自我完善的行业自律组织。
2.制定内部审计准则的作用不同。大陆内部审计依据的准则是审计法和审计署关于内部审计工作的规定，注重强调政府审计的权威性作用。大陆审计法尽管没有明确规定大陆内部审计准则应当坚持以“民间”为主，但是从大陆内部审计协会2000年工作计划要求内部审计协会参与内部审计条例的征求意见与修改工作以及制定内部审计准则的规定来看，已经预示着大陆内部审计准则的制定机构将发生的方向性转变，即由带有政府部门性质的内部审计协会着手内部审计准则的制定工作，容易发挥强制规范审计实务的作用，体现了大陆内部审计工作依法审计的特点。而台湾内部稽核执业准则基本上都是由内部稽核职业团体制定的。如台湾“证期会”要求内部稽核执业准则的制定机构必须为民间机构，内部稽核执业准则制定机构的资金来源必须是来自从每家上市以及上柜公开发行公司收取的会员支持费，以提高准则制定机构的独立性和内部审计准则的质量。它所制定的内部稽核执业准则不同于大陆内部审计具有强制规范的作用，但更符合市场经济的运行规则，适应内审实务的发展。台湾内部稽核执业准则仅是一种建议性的准则，旨在提高内部稽核专业水准。
七、内部审计准则
台湾内部稽核协会设有内部稽核执业准则委员会，专司内部稽核执业准则的研拟，目前已内部稽核执业准则、第1号至第15号内部稽核执业准则公报及内部稽核师持续进修办法，其中内部稽核执业准则于1995年2月14日公布施行。内部稽核执业准则共分六章，包括内部稽核单位的设置、内部稽核单位职责及管理、内部稽核人员的专业素养、内部稽核作业程序、附则等，全文31条。增进稽核工作的品质，提升稽核人员的专业地位，是台湾内部稽核协会准则的核心。
中国大陆内部审计师会成立以来，就着手进行有关内部审计标准问题的研究。2003年4月，大陆内部审计师协会内部审计基本准则和公告。内部审计基本准则由总则、一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则和附则，共计六章33条。公告包括《内部审计报告及其传递》、《内部审计计划》、《内部审计通知书》、《内部审计工作底稿》、《内部审计证据》、《后续审计报告》、《内部审计质量控制》、《舞弊的预防、检查和报告》、《报告内部控制》、《内部审计与外部审计的协调》等等。
就内部审计准则的结构形式与内容而言，大陆与台湾大致相同。
八、内部审计人员的职业道德
内部审计人员与医师或律师一样，应该具备丰富的专业知识与技能，自觉遵守职业道德规范。职业道德规范明示内审人员有义务在履行他们的工作职责时贯彻诚实、客观、严谨的原则。
社保稽核报告 篇五
(一)组织领导到位。成立了以县局党组书记、局长桂忠任组长，其他党组成员任副组长，机关各股室主要负责人为成员的岗位风险廉能管理工作领导小组，一级抓一级，层层责任落实到人。县局监察室负责双风险点防范管理工作的组织、协调、督导、考核，各分局、机关各科室指定专人负责，各单位负责人对该项工作负总责。形成了上下联齐抓共管的工作格局。
(二)思想发动到位。召开了全县系统开展岗位风险廉能管理工作动员大会，进行了思想发动。组织开展各类廉政主题教育，充分利用宣传栏等媒体，加强宣传工作，形成全员参与、人人受教育的浓厚氛围。
(三)工作思路到位。制定了工作方案，确定了以“岗位为点、程序为线、制度为面”环环相扣的工作思路，采取学习教育和动员部署同时开展、查找风险点和修订制度同步进行、防范措施在推进中逐步完善的工作方式，健全了风险岗位廉能管理工作责任分解体系，确保了工作任务层层落实。
一是岗位自查。召开了风险查找动员会，就风险查找的重点、方法、步骤进行了专题培训；绘制了风险查找流程图，指导每个干部职工根据所在工作岗位的特点，进行深入自查，填写岗位风险点自查表。二是股室互查。各股室结合各自职能，对本股室职权行使的每个工作环节可能存在的廉能风险进行深入排查，填写科室风险点自查表。三是领导评查。局班子成员按照职责分工，对分管部门及分管岗位人员廉能风险点排查工作进行评审，加强对岗位及科室风险点排查的监督和把关，完善自查，弥补遗漏，确保风险点排查到位，不留死角。四是集体审查。采取召开局领导小组会议等多种形式，对各单位和每一个岗位确定的风险点进行认真细致的审定。对查找不准、不全、不深等问题，责令其重新查找，直到审定通过为止。通过认真排查，全系统共查找出风险点148个，确定风险岗位39个，其中一级风险人员16个，二级风险人员13个，三级风险人员10个。
一是强化教育，筑牢思想道德防线。围绕岗位教育、示范教育和警示教育，重点开展以《中国xxx党员领导干部廉洁从政若干准则》为主要内容的反腐倡廉教育活动，筑牢干部职工廉洁自律的思想道德防线。二是细化规定，筑牢制度机制防线。针对权力透明运行中存在的突出问题，先后制定和完善行政审批、行政执法、市场监管、“三重一大”事项决策及人财物管理等监管制度27项。三是实行公开，筑牢群众监督防线。建立了集党务公开、政务公开和办事公开为一体的立体式公开模式，将行政审批事项、行政执法程序、行政处罚类别、“三重一大”决策事项等向干部职工和群众公开，接受社会和群众的监督，确保权力在阳光下运行。
稽核报告 篇六
一、稽核工作采取的手段以及稽核出来的问题
（一）稽核工作采取的措施
总行根据业务需要从2013年4月正式上线设置了稽核异动流水，审计信息预警对65项业务进行了实时监测，我支行日均稽核监测数据有1000余条。从疑点交易业务资金流、疑点交易柜员办理业务、疑点账户时期发生情况等多角度、多层面地展开稽核监测信息排查，以排查信息为切入点，深究疑点信息的关联线索，甄别问题的特征，排查风险隐患，进一步发现需关注的交易和制度执行不到位的问题。针对疑点数据，稽核人员充分利用系统自身提供的要素，向分理处下达了协查通知，对没有问题的数据进行了排除，对有疑点数据结合相关佐证资料进一步认真核查，及时对违规责任人进行处罚。该系统的上线梳理了核查顺序，要求稽核监测人员对照相关内容要点，逐项排查分析，保证将总行营运稽核系统吃透用好。
从跟踪资金流的角度，发现存在客户以贷还贷（包含还息）、同一账户当日内多笔取现、柜员自办业务等相关违规行为XX笔，金额XXX元。
（二）稽核工作取得的成效
截止2013年10月，合川支行稽核部针对82个分理处的会计结算、安全保卫、中间业务、人力资源等方面开展了序时检查，抽查业务25219笔，金额460134.4万元，其中发现问题651笔，金额17090.69万元，通过现在座谈，讨论学习的方式现场整改370笔，金额11798.1万元；对47个机构进行了ATM机专项审计，抽样2110笔，金额17308.58万元，发现问题86笔，金额6.57万元，现场整改37笔，金额1.22万元；对34个机构进行了授信业务专项审计，抽样780笔，金额21704.4万元，发现问题12笔，金额30万元，现场整改8笔，金额19万元；对肖家、坝子、福寿进行了内控特别帮扶，通过现场检查，现场培训的方式提升了分理处人员的内控水平，从第二次检查效果来看，相比第一次检查出现的问题明显减少，员工合规意识得到有效提升，初步达到了内控帮扶的目的；对下什字、三汇分理处进行了特别检查，特别稽核检查区别于日常的稽核监测工作，主要是针对稽核监测的屡查屡犯问题、业务盲点等较为严重问题，按照一定时段、扩大稽核范围、或根据管理内控形势增加新的监测点，对一些需要长抓不懈的常规性问题，开展动态的、突击性的稽核，达到对日常稽核监测工作有效的补充。
二、内控问题形成的主要原因
随着金融改革的深入发展和科技进步，银行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化，对内部会计控制不断提出挑战。而建立和实施一套科学完备的内部会计控制体系是一项内容庞大、难点众多的系统工程，客观上需要有一个不断探索、不断完善、不断深化的过程，不可能一蹴而就，纵观合川支行内部控制的现状，主要存在的问题有以下几方面。
（一）内控意识淡薄，没有处理好业务发展与会计内控间的关系
分理处对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展，轻内控管理现象，淡漠了内部控制对业务发展的重要性认识。在工作中，业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位，在业务人员紧缺时，时常压缩内控人员，长此以往影响了内控队伍的力量，还给业务经营带来隐患。
（二）员工素质低下及责任心的缺乏，合规意识不高。
内控制度有效发挥控制作用，关键取决于执行控制的主体，人员的素质和责任心起重要作用，业务操作人员感情代替规章，或制度观念淡薄，对执行内控制度的重要性认识不足，疏于内控，违章操作，违反程序办理业务，形成事故隐患和案件发生；新进员工由于对内控制度认识上陌生，在办理业务中致使内部控制出现漏洞，违章问题屡有发生。一些行之有效的基本控制制度在事实上被省略、被扭曲，其中主要表现为由于各机构人员流动性大、岗位交流频繁、新进行员工多，尤其是一线员工最为突出，以及思想认识等因素的影响，使整改工作目前主要存在三大难点：一是历史遗留的问题，已经发生，无法挽回，无法整改到位；二是屡查屡犯的问题，难于整改到位，因人员变动频繁，同一问题，不同的人，在同一网点不可能只出现一次，使得屡查屡犯的现象难以根除；三是存在只就单个问题进行的现象，无论是责任单位还是员工，真正做到举一反三，吸取教训的较少。
三、完善我行内控体系的对策
（一）高度重视是前提
要完善我行的内部控制体系，离不开上级领导的高度重视。在上级领导的带领下我行2013年初重新修订了《农村商业银行合川支行内控评价考核办法》，通过现场评价与组织评审相结合，把内控管理与制度执行情况纳入各分理处保障指标考核，与员工绩效挂钩，确保内部控制体系有效运行，内部控制措施有效落实；于今年3月，行成立了由支行行长为组长的“合规文化年”建设工作领导小组，制订了实施方案，召开了一、二级分理处主任、主办信贷、主办会计、支行部室正、副经理参加的“合规文化年”建设工作动员大会，开展了不合规行为的全面自查，对自查出的问题签订了整改承诺书，现该活动正在继续进行中。这对强化各机构的内控意识，培育全行内控文化，将发挥重要的动员和普及作用，为内部控制稽核创造良好的条件。
（二）找准问题是基础
完善内控体系要求我行的工作人员能够清醒的认识到自身存在的问题，这就需要我们不断转变稽核观念；规范检查方法。
1.转变稽核观念。由合规性复核向风险性稽核转轨，把检查中发现的问题，当成线索而不是结论，在此基础上继续进行“三查”：即一查风险，为被查机构示警排雷；二查成因，堵塞管理上的漏洞；三查尽职，错是人犯的，改也要靠人，对事不对人，整改难以落到实处。在对个人的问责过程中，应坚持审慎的区别对待。个人违规的原因主要有四种：第一种是“竞争所迫”，或是因妥协于客户的非理性需求，或是因从众于同业的不正当竞争，解决的办法是引导积极的金融创新；第二种是“政策所制”，主要是因内外部管理失当，解决的办法是积极向有关部门反映，修订政策与市场间的“不符点”，提高政策的适宜性；第三种是“认识所限”，当事人业务能力不足或对政策的理解存在偏差，解决的办法是加强业务培训或进行岗位调整；第四种是“私欲所驱”，个人不作为或胡作为。这种行为是稽核监督与纠正的重点，要坚决予以查处。
2.规范检查方法，使其标准化、模板化、程序化。在内控检查中，制定统一的检查方案。将内控政策表格化，明确列示内控点、内控要求、内控措施、以及内控自查和整改情况，既易于检查人员统一检查标准，又易于被查机构加强内控建设和整改；既能全面系统反映被查机构的内控现状，又能连续动态地反映其内控整改的效果。
（三）落实整改是关键
1.提升条线案防管控能力，促进问题及时整改。按照总行2013年案件风险滚动排查实施方案，支行对案防及内控管理按业务条线进行了细化和分解，通过制订各条线排查方案和现场排查，加强了操作风险管控，建立了案防长效机制。
2.落实了定期通报制度，促进问题及时整改。通过稽核部门按月召开的工作分析会，各稽核小组对检查发现的问题进行了梳理和分析汇总，并通过支行办公会及时向领导进行了汇报，提出了处罚建议，对突出问题和热点问题向分理处发出了情况通报或风险提示，使支行领导能在第一时间了解掌握基层分理处较普遍存在的问题及其风险点，为领导决策和各业务条线制定防控措施提供了依据，同时，通过及时通报和处理，对其它分理处和员工也起到了很好的警戒震慑的作用，使审计目的得到了有效体现。
3.坚持现场检查与现场培训相结合，促进问题及时整改。要求支行在各类检查管理过程中，均要以现场翻文件、查依据、分析可能产生的后果等形式提出合规操作意见及整改建议，向有检查就有交流，有交流就有提高的新模式较变。通过沟通交流中，求同存异，得到理解和支持，真正意义上实现转变思想，自觉树立合规意识，自觉开展自查自纠工作，以提升检查结果的效用。
3.强化非现场监控，促进问题及时整改。今年初设置了兼职非现场监控岗，结合异动流水和审计预警信息数据，对辖内各营业机构重点柜员、重点环节、重要岗位、重点业务和重点时段的监控录像资料进行了回放抽查，填补了现场检查间隔期间的风险监控空白，有效发挥了实时监督的威慑作用。
4.增强违规人员合规意识，促进问题及时整改。为强化警示教育和提高整改效果，截止10月底我支行组织违规人员召开了4批集中座谈和现场培训会，通过现场内控知识测试，违规人员对违规事实及原因进行剖析，提出整改措施和现场学习培训等措施，进一步提高了违规人员和分理处管理人员对内控管理的认识，为提高整改效果打下了良好的思想基础。
5.加大违规处罚力度，促进问题及时整改。截止目前已对违规责任人纪律处分1人，经济处罚141人次，处罚金额35.9万元。
（三）连续整改是主题
保持整改的连续性是内控整改中最重要、但又最不容易坚持的环节。在具体整改过程中，很多问题特别是操作性问题都有“易犯、易改、难断根”的特点，必须持续关注，才能使整改更深入，成果更巩固。
1.注重时间的连续性。主要把握好两个要点：一是检查的时点要头尾相接，不留空白；二是检查的内容要交叉覆盖，滚动复核。
2.注重内容的连续性。稽核部门在制定稽核方案时，可根据历次检查发现问题及整改结果，有针对性地确定专业延伸重点，以查找内控薄弱环节，揭示突出风险。这样一是可以增强检查的专业性质量，二是便于集中发现和控制专业性风险，三是可以保持对被查机构的持续监督。
会计稽核工作报告 篇七
案件剖析报告
案件剖析报告是纪检监察机关对调查终结的典型案件，剖析发案原因，针对存在问题提出整改建议，协助发案单位总结经验教训的综合性材料。
一、制作依据
《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》（中发〔2005〕3 号）指出，重视和发挥查办案件的治本功能。针对案件中暴露出来的问题，深入剖析，举一反三，查找体制机制制度方面的原因，建章立制，堵塞漏洞，逐步铲除腐败现象滋生蔓延的土壤。
《中国^v^纪律检查机关案件检查工作条例》第三十八条规定，调查结束后，调查组要总结工作，并应协助发案单位党组织总结经验教训。
《^v^陕西省纪委陕西省监察厅关于实施查办案件“一案双报告”的暂行办法》（陕纪发〔2006〕12号）规定，“一案双报告”是指在案件调查结束后，案件调查组要形成案件调查报告、案件总结剖析报告。案件总结剖析报告侧重以下内容：1. 被处分人违^v^纪政纪情况，所犯错误的性质、危害及后果；2.被处分人所犯错误的主要原因，包括主观原因和客观原因；3.发案单位在体制、机制、制度和管理等方面存在的问题；4.发案单位从教育、制度、监督等方面应进行整改的建议。案件总结剖析报告由案件调查组与发案单位共同研究起草，经案件承办室同意后，报分管常委和主管副书记批准，案件承办室送达发案单位。
二、例文评析
一、主要违纪事实
…………
二、发案原因分析
汪×× 贪污受贿案是近年来全县×× 系统发生的一起严重违纪案件，社会影响恶劣，教训十分深刻。此案的发生暴露出×× 系统在抓干部廉政教育和监督管理方面还存在一些不容忽视的问题。
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以处理的支出，许多支出没有规范的票据，胡支乱花现象十分严重，客观上导致了违纪违法问题的发生。
三、整改建议
第一，以案为鉴，深入开展警示教育。……
第二，完善制度，堵塞管理漏洞。……
第三，推行事务公开，增强工作的透明度。……
第四，加强监督，建立权力制衡机制。……
例文案件剖析报告的主体由主要违纪事实、发案原因分析、整改建议三部分
构成。
第一部分，叙述被调查人的违纪事实。通常采取两种方法，即先总后分和先分后总。先总后分，就是先扼要综述被调查人的错误及性质，再具体介绍被调查人所犯错误的具体事实；先分后总就是先介绍具体错误事实，然后归纳出错误性质。不论采取哪种方法写作，都不能泄露调查过程、检举人、证明人等内容。总之，对这部分内容详略的把握，可以比错误事实材料简练，大体相当于处分决定叙述错误事实时的详略程度。
第二部分，剖析案件发生的主客观原因。这部分内容是案件剖析报告的核心内容，应着重围绕案件造成的严重危害、发案单位在体制、机制、制度和管理方面存在的问题，案件发生的主客观原因三个方面进行分析。具体叙述时，这三方面内容又不宜截然分开，特别是发案单位存在的问题和案件发生的主要原因应当结合起来去写，使之浑然一体，结构形式更加紧凑。
第三部分，向发案单位提出整改建议。一般不外乎加强教育、健全制度、深化监督、完善管理等几个方面，但在写作过程中应避免平铺直叙，千人一面。要对案件发生的各种原因进行分析、比较，从中抓住问题症结，研究制定解决对策，提出切实可行的意见建议。要把关键性的建议放在重要位置着力去写，以凸现其重要地位，防止被其他问题淹没或冲淡。
三、应注意的问题
1．撰写案件剖析报告不是所有案件的必经程序，它是针对初发性案件、普遍性案件、屡发性案件、大案要案等典型案件而言的，是为了巩固和扩大典型案件的查处效果所做的基础性工作。因此，撰写案件剖析报告要讲求质量，追求实效，避免流于形式。
管盲区制定规范，从源头上堵塞制度建设方面存在的漏洞；三要坚持以查促管，推动监督管理。正确运用警示训诫手段，提高发案单位主要负责同志的监管意识，督促发案单位举一反三，延伸监督触角，巩固和深化办案成果。
3．要抓住形成案件剖析报告的有利时机。《案件检查工作条例》指出，调查结束后，调查组要协助发案单位总结经验教训。把开展案件剖析工作的时间确定在案件调查结束后，应当说是非常科学的，主要有三方面的有利因素：其一，办案人员已从艰苦繁重的调查工作中解脱出来，有足够的精力去做这项工作。其二，办案人员对调查过程中发现的问题和漏洞印象还很清晰，具有做好这项工作的条件和基础；其三，各方面对案件的关注度仍然很高，趁热打铁开展案件剖析工作，提出整改建议能收到良好效果。但是，实践中许多办案人员要等案件处理后，才去做案件剖析工作，不仅贻误了开展案件剖析工作的最佳时机，还会使发案单位再次置于案件检查的阴影之下，效果自然会大打折扣，这是不可取的。
1 对剖析报告中的重要整改建议，尤其是需要完善廉政勤政制度方面的意见建议，可同时发出纪律检查建议书或监察建议书，以提高整改意见的强制性和执行力。 2 案件承办单位要对发案单位的整改情况进行回访监督，跟踪了解整改效果。对落实不到位的，要责成其继续做好整改工作。
撰写案件剖析报告注意事项
会计稽核工作报告 篇八
财务人员能自觉的参加学校的一切政治学习，认真作好学习笔记，不断的提高财会知识和政策水平，能认真贯彻执行财务政策，方针、制度，使学校的财会工作能按照国家的政策、法令进行，从而保证财会工作顺利完成学校下达的各项工作。
后勤工作将影响到学校的一切工作，学校制定了财务制度和上报审批程序，财会人员要做到账目清楚，下账要字迹工整，对学校支出要做到细致明了，为学校要节约每一分钱。本学期积极配合学校完成了年度收支计划，为学校做好强有力的保障。
本年度虽然完成学校的各项工作，但还存在一定差距，如：上缴财政各项款项后，申请周期较长，影响了学校的部分工作，使学校工作受到一定的影响，要想工作做得好，要手勤、眼勤、多动脑筋，领导分担一些困难，把工作做好。